Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка подоходного налога для физических лиц в Китае». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Помимо вышеперечисленных налогов, граждане и нерезиденты Китайской Народной Республики обязаны платить и налог на недвижимость. Но налог платится исключительно с продажи имущества. Размер колеблется от 3 до 5 процентов от общей стоимости недвижимости.
Сельскохозяйственный налог оплачивается фермерами и сельскохозяйственными организациями, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. В среднем представители этой отрасли оплачивают 15 процентов от своего дохода.
Размер напрямую зависит от дохода фермеров и предприятий. Если годовой доход равняется сумме менее 5 тыс. юаней, то фермер обязан выплачивать 5 процентов. Если доход выше этого показателя, но менее 10 000 юаней, то фермер выплачивает ежегодно 10 процентов. При доходе от 10 000 до 30 000, ежегодная налоговая ставка возрастает до 20 процентов.
Ставка подоходного налога в Китае по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Си Цзиньпин | 14.03.2013 — | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 0.00% |
Как выплачивается подоходный налог в Китае
Подоходный налог в Китае предусмотрен исключительно для физических лиц. Удержание установленной ставки осуществляется непосредственно с заработной платы. При этом действует дифференцированный подход к определению суммы НДФЛ в Китае. Так, заработные платы размером до 4 тыс. юаней не облагаются налогом, далее ставка меняется пропорционально росту заработной платы. В целом, размер подоходного налога варьируется от 10 до 45 %. Наибольший налог платят сотрудники найма, получающие ежемесячный доход свыше 100 тыс. юаней.
Иностранные специалисты, работающие в найме на китайскую компанию, также будут выплачивать подоходный налог. Это актуально для приезжих, которые проживают в Республике не менее 183 дней в году с 6 года действия ПМЖ. Налогом облагаются все виды доходов, полученные как внутри страны, так и за ее пределами. В течение первых 5 лет налог платится только за доход, полученный на территории КНР.
Доходы, на которые выплачивается НДФЛ:
- Заработная плата, получаемая по факту трудоустройства в найм.
- Плата, получаемая в качестве компенсации аренды недвижимости на территории КНР.
- Денежные средства, полученные в результате продажи недвижимости в Китае.
- Выплаты по патентам, используемым в Республике.
- Дивиденды, проценты от организаций или физлиц КНР.
НДС и потребительский налог в КНР
Основу налоговой системы Китая составляет НДС и потребительский налог. Налог на добавочную стоимость (НДС) выплачивается при продаже определенных групп товаров и услуг. Ставка сбора составляет внутри страны 13 %. Также действует специальная ставка в 9 % для предприятий, занятых в области производства печатной продукции, в животноводстве, сельском хозяйстве.
С владельцев иностранных компаний, специализирующихся на экспорте продукции китайских производителей за рубеж, НДС не взимается. Кроме того, правительством КНР предусмотрен возврат суммы НДС, выплачиваемой экспортерами за границей после продажи. Данная схема создана для стимуляции деятельности экспортных компаний. Изменяя ставку НДС от 0 до 13 %, правительство влияет на увеличение / уменьшение экспорта тех или иных товаров.
Потребительский налог действует в отношении особых групп товаров, на продажу которых требуется специальная лицензия. К ним относятся табачные изделия, алкоголь и т. д. Ставка потребительского налога не фиксирована и зависит от категории продукции, варьируясь от 3 до 50 %.
Налоговые льготы и переходный период
Китайское налоговое бюро пока позволяет иностранным сотрудникам вычитать определенные расходы (например, на жилье, образование, языковую подготовку и визиты домой) до взимания налога от их ежемесячной заработной платы.
Иностранцы могут подать заявку на применение этих налоговых льгот до 31 декабря 2021 года. С 1 января 2022 года иностранные работники будут пользоваться не налоговыми льготами, а только специальными дополнительными вычетами. В течение переходного периода (в течение трех лет — с начала 2019 года до конца 2021 года) иностранцы могут выбирать между пособиями или шестью специальными дополнительными отчислениями. Однако после подачи заявки решение не может быть изменено в течение текущего налогового года.
Ставки налогов в Китае в 2023 году
Корпоративный налог на прибыль – 25%. Кроме того, с 1 января 2017 года по 31 декабря 2019 года малые компании с годовым оборотом до 500 000 юаней могли платить корпоративный налог в размере 20%.
НДС – 17 (базовая ставка), 13, 9, 6, 3 и 2%. В частности, пониженная ставка в 9 % предусмотрена для розничной торговли, услуг общественного питания, недвижимости и строительства, транспорта и логистики.
Дивиденды (проценты, роялти) – 10%
Социальные взносы – до 39,02% от фонда заработной платы.
Налог на недвижимость – 1,2% от стоимости объекта или 12% от суммы аренды.
Строительство и обслуживание инфраструктуры города – 1, 5, 7%.
Подоходный налог – от 3 до 45%
Основные налоговые льготы:
Вновь построенные здания освобождаются от налога в течение трех лет начиная с месяца окончания строительства. Реконструированные здания, затраты на восстановление которых превысили 1/2 затрат на новое строительство аналогичного объекта, освобождаются от налога в течение двух лет начиная с месяца окончания восстановительных работ. Другие льготы могут предоставляться соответствующими органами власти на местах.
Данный налог уплачивают организации и граждане, имеющие в собственности и эксплуатирующие автотранспортные средства и (или) водные суда на территории КНР.
Налоговая база для автотранспортных средств — их количество или нетто-тоннаж, налоговая база для водных судов — их нетто-тоннаж или общая грузоподъемность судна. Сумма налога определяется отдельно для автотранспортных средств и водных судов. Применяются и различные ставки налога:
Для автотранспортных средств: 60-320 юаней — для пассажирского транспорта, 16-60 юаней за тонну — для грузового транспорта, 20-80 юаней — для мотоциклов, 1,2-32 юаней — для безмоторных средств.
Для водных средств: 1,2-5 юаней за тонну — для моторных судов, 0,6-1,4 юаня за тонну груза — для безмоторных судов.
Бизнес налог (категория 5)
Ставки на выплачиваемый доход, для юридических лиц.
Таблица 2
| Годовой налогооблагаемый доход | Налоговая ставка |
| 0 — 30 000 ¥ | 5% |
| 30 001 ¥ — 90 000 ¥ | 10% |
| 90 001 ¥ — 300 000 ¥ | 20% |
| 300 001 ¥ — 500 000 ¥ | 30% |
| Более 500 000 ¥ | 35% |
Налог на добавленную стоимость применяется к продаже товаров, предоставлению услуг по обработке и ремонту, импорту товаров в Китай. Ставки зависят от размера выручки, от продаж, типа товара, типа сектора экономики.
Ставка налога составляет 16% (снижена в мае 2018 года). Другие ставки:
- Ставка для малых налогоплательщиков – 3%.
- Льготная ставка для обычных налогоплательщиков – 13%.
- Реализация средств б/у – 2%, но нельзя вычитывать входной НДС.
- Реализация товаров, которые были получены по итогам комплексного использования ресурсов – 0%.
- Экспорт товаров также налогами не облагается.
Когда реализуются определенные услуг на территории Китая, то взимается особый вид НДС, который называется предпринимательский налог. Его размер варьируется от 3% до 50% от доходов. Платиться этот вид налога только при наличии специальной лицензии, которая нужна на продажу сигарет и алкоголя.
Обязательные налоги для иностранцев, пребывающих на территории КНР
Планируя длительное пребывание на территории Китая, следует учитывать, что налоги Китая обязательны к уплате не только его гражданами, но и иностранцами. Решающим фактором является срок пребывания в стране.
| Срок пребывания менее 180 суток | Не подлежат налогообложению. |
|---|---|
| Срок пребывания от 180 до 360 суток | Налоги уплачиваются при условии трудоустройства. |
| Срок пребывания более 5 лет | Уплачиваются налоги с общей прибыли внутри страны и за ее пределами. |
Выдержит ли Китай снижение налогового бремени?
Может ли Китай обеспечить дополнительное снижение налогов более чем на 1% ВВП при сохранении общего дефицита ниже 3%? Да. Во-первых, увеличение общего бюджетного дефицита примерно на 0,4% может дать некоторые возможности для снижения налогов и сборов (около 500 млрд. юаней). Во-вторых, Минфин только что призвал к сокращению «общих государственных расходов» на 5% (например, расходов государственных служащих на транспортные средства, проезд и питание, строительство правительственных зданий, более медленный набор персонала и т. д.). Это могло бы сэкономить еще 100-200 млрд. В-третьих, некоторые общие категории бюджетных расходов на инфраструктуру могут быть перенесены в бюджеты государственных фондов, чтобы освободить место для снижения налогов и сборов (до 200 млрд. юаней). Наконец, местные органы власти могли бы продолжать использовать свои неизрасходованные доходы от предыдущих лет и средства для стабилизации бюджета, которые внесли 590 млрд. юаней и 850 млрд. юаней в 2016 и 2017 годах, соответственно.
В Китае отменили подоходный налог на зарплаты меньше $750 в месяц
Ставки на выплачиваемый доход, для юридических лиц.
Таблица 2
| Годовой налогооблагаемый доход | Налоговая ставка |
| 0 — 30 000 ¥ | 5% |
| 30 001 ¥ — 90 000 ¥ | 10% |
| 90 001 ¥ — 300 000 ¥ | 20% |
| 300 001 ¥ — 500 000 ¥ | 30% |
| Более 500 000 ¥ | 35% |
Для того, что бы стать новым владельцем объекта недвижимости жилого и нежилого фонда на территории Китайской Народной Республики, необходимо уплатить в пользу государства 3-5% от стоимости объекта. Налогом облагается передача прав собственности в ходе купли-продажи, дарения, обмена и даже наследования (для частных лиц). Налог уплачивается по месту нахождения объекта и распределяется в бюджет соответствующего уровня (центральный или местный).
Юридические лица, наравне с физическими лицами, обязаны уплачивать так называемый гербовый сбор. Основанием является получение разрешительных документов, лицензий, заключение договоров с государственными органами, выдача различных свидетельств и удостоверений. Также под налог попадают все юридические действия, которые требуют заверения. Размер налога зависит от вида документа или характера договора. В среднем, можно говорить о 0,03-5 юаней/один документ.
При получении доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, от предоставления права использования патентных прав (роялти) и выигрышей в лотерею необходимо выплатить налог из расчёта 20% от суммы дохода. При этом невозможно применить налоговый вычет.
Что меняется с 2023 г.
Начиная с 2023 года все налогоплательщики перечисляют налоги и взносы в составе единого налогового платежа (ЕНП). Вместе с введением ЕНП для целей уплаты большинства налогов установлен один общий крайний срок – 28 число (согласно п. 6 ст. 226 НК).
Это означает, что каждый наниматель может перечислить на открытый общий счет ЕНС нужную для уплаты НДФЛ сумму в любое время. К сведению: с 01.01.2023 удерживать налог с заработка работников не потребуется (ввиду отмены п. 9 ст. 226 НК с 2023 г.), заплатить его можно будет и до удержания.
Главное, чтобы к 28-му числу на счету (ЕНС) хватало денег для погашения всех обязательств налогоплательщика. То есть, не только НДФЛ, но и других налогов, взносов, сборов, т. К. ИФНС будет распределять и списывать деньги на их уплату пропорционально на основании данных из поступивших деклараций и уведомлений. Важно, чтобы денег хватило на все бюджетные платежи, и не образовалась недоимка. Списывать деньги на уплату НДФЛ будут:
- В общем случае – 28-го числа каждого месяца за период с 23-го прошедшего месяца по 22-е текущего;
- При удержании налога за период с 01.01.2023 по 22.01.2023: 28.01.2023.
- При удержании налога с 23.12.2022 по 31.12.2022: послед. рабочий день года.
Нужно ли уведомлять ИФНС об исчисленной сумме НДФЛ
При составлении уведомления об исчисленных суммах налогов для последующей подачи в ИФНС нужно указывать исчисленную сумму НДФЛ. Причем, даже тогда, когда представляется 6-НДФЛ. Это важно, поскольку отчетность по данному налогу поступит в налоговую только по завершении квартала. Между тем сотрудники ИФНС должны доподлинно точно знать, что налогоплательщик перечислил на ЕНС деньги именно для НДФЛ.
Напомним: подача такого уведомления (КНД 1110355) – обязанность каждого налогоплательщика. При помощи его ИФНС определяет, куда, какие суммы нужно распределять, как их списывать с ЕНС. Достаточно оформить одно такое уведомление и включить в него суммы всех налогов (в т. ч. по НДФЛ), взносов, сборов, которые требуется заплатить в один общий срок до 28 числа.