Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Размер налогового вычета на ребенка
Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:
- на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
- на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
- на ребенка-инвалида — 12 000 р.
На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.
Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:
- курсанта;
- ординатора;
- учащегося на очной форме;
- интерна;
- аспиранта.
Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.
Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.
Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.
Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.
Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:
- безработный;
- в декретном отпуске по уходу за ребенком;
- на учете в центре занятости.
Какие документы готовить
Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:
- чеки и квитанции о покупке;
- заполненную декларацию;
- рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.
Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:
- детское свидетельство о рождении;
- заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
- документ, удостоверяющий личность родителя;
- справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
- свидетельство о заключении брака (если имеется).
Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты
Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.
Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.
НДФЛ с больничного листа
Как высчитать если есть вычет на детей В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо. Законодательно закреплен порядок не только удержания и отчисления налога с больничного листа, но и отражения операций в документации. Отчет перед сотрудниками работодателем ведется с помощью справки по форме 2-НДФЛ. Она необходима при обращении в налоговую службу для получения вычета.
Несмотря на то, что пособие по временной нетрудоспособности не является оплатой труда, в российском законодательстве указано, что работник обязан заплатить подоходный налог с больничного листа. Согласно п.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (доходы, не подлежащие налогообложению) и п.1 статьи 226 Налогового кодекса РФ (особенности исчисления, порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами), с больничного листа удерживается НДФЛ в общем порядке.
Правила расчета и оплаты больничного листа по уходу за ребенком
Родитель, близкий родственник или законный представитель ребёнка (степень родства указывается в больничном листе с помощью кода) вне зависимости от того, зарегистрирован он на той же жилой площади, или нет, может претендовать на освобождение от трудовых обязанностей, если:
- ребёнок пребывает в периоде развития острого заболевания, или же обострилась хроническая болезнь;
- ребёнку требуется проведение медицинских процедур с целью облегчения его самочувствия (ранее в этом случае больничный отпуск не предоставлялся);
- медицинские работники оказывают врачебную помощь ребёнку, чтобы восстановить и улучшить его состояние (ранее в подобных случаях больничный отпуск не оформлялся).
Если ребёнок нуждается в длительном уходе и лечении, больничный отпуск члены семьи могут оформлять по очереди в пределах установленных законом сроков.
Налоговый вычет на лечение ребенка
Помимо стандартного налогового вычета на детей, в 2019 году граждане имеют право получить социальный вычет на лечение ребенка (ст. 219 Налогового кодекса РФ). Получить данный вычет можно в том случае, если:
- лечение проводилось в РФ;
- родители ребенка официально трудоустроены и платят налоги;
- лечение оплачивали сами родители, а не ФОМС.
Важно! Предельный размер суммы лечения, с которой возможно осуществить годовой вычет, равен 120 тыс. руб. Соответственно, максимальный размер налогового вычета на ребенка в 2019 году будет равен 120000 * 13 % = 15600 рублей. В том случае, если ребенок находился на дорогостоящем лечении, определять вычет будут отдельно.
Для получения налогового вычета на лечение ребенка следует предоставить в ФНС документы, свидетельствующие о том, что родители израсходовали собственные деньги. Осуществить это можно только в конце года. С 2016 года можно подать заявление по месту работы, однако предоставить соответствующие документы в ИФМС для подтверждения своих прав на получение налогового вычета на лечение детей все равно необходимо. Это возможно сделать в любой момент в течение года. Предоставление подтверждающих документов является достаточным основанием, чтобы работодатель начал высчитывать вычет из вашей заработной платы.
Получить компенсацию средств возможно, если они были потрачены:
- на вызов платной скорой помощи;
- на диагностику и лечение;
- на санаторно-курортное лечение;
- на приобретение расходников и лекарств, указанных в списке Постановления Правительства РФ.
Учитывайте следующие важные моменты:
- Если мать/отец в судебном порядке утратили родительские права, родители все равно обязаны оказывать финансовую поддержку своим детям. Если мать/отец не уклоняются от своих обязанностей, они могут рассчитывать на детский вычет.
- Родители не утрачивают право на льготу, если их ребенок-студент оформил в учебном заведении академотпуск.
- Даже если вы отправите своего наследника жить или учится в другую страну, возможности возвращать налог вы не лишаетесь. Но факт проживания в другом государстве нужно доказать документально. Подтверждающие бумаги может выдать отделение местной власти страны, в которой учатся или живут дети.
Бывают ситуации, когда мать или отец по тем или иным причинам какое-то время не работал. Причины могут быть разными: болезнь, увольнение, отпуск и пр. Здесь возможны несколько вариантов развития событий:
- Льгота не выдается, если человек перестал зарабатывать деньги внутри года и до января следующего года ни оплаты за труд, ни других денежных поступлений у него не было.
- Если до января следующего года выплаты возобновились, налоговый возврат провести можно. Деньги возвращаются гражданину при выдаче следующего заработка, который подлежит налогообложению.
Как возвращать деньги одинокому родителю?
На данную государственную льготу может рассчитывать мать или отец, если его дитя является родным, усыновленным или приемным.
Удвоенное возвращение средств возможно только при наличии документальных доказательств, что у второго обладателя родительских прав нет. На льготу не может претендовать человек, который замужем/женат, даже если супруг — не родной родитель малыша.
Подтверждением вашего права на возвращение средств могут быть:
- документ о том, что второго обладателя родительских прав нет в живых;
- судебное решение о пропаже второго обладателя родительских прав;
- свидетельство о регистрации факта рождения малыша, в котором напротив слова «отец» стоит символ «—».
- документ о том, что отец не признавал ребенка и при заполнении свидетельства имя отца назвала мать (формат No 25, выдает ЗАГС).
Как получить детский вычет за прошлые годы, если раньше не додумались?
Этот материал обновлен 20.04.2021
У нас с мужем двое детей — 5 и 3 лет. Оба официально работаем, но только из вашего журнала узнали про стандартные вычеты. Заявление на работе написали в мае этого года. Бухгалтер говорит, что вычет мне предоставят только с июня, а не с начала года. А за прошлые годы вообще не вернут НДФЛ. Но это же нечестно: нам никто не говорил раньше писать заявление и не рассказывал, что так можно уменьшить налог.
Есть ли шанс получить вычет с начала года и вернуть НДФЛ со дня рождения детей? Мы посчитали: там могло бы быть около 40 тысяч рублей. Хотелось бы забрать эти деньги.
Инна, вы можете забрать эти деньги из бюджета, а работодатель должен пересчитать вам налог с начала года, а не с июня. Вот как нужно действовать, если заявление на детский вычет написали позже того месяца, в котором родился ребенок.
Срок начисления больничного и расчета НДФЛ
Глава 4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» регулирует порядок назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности.
Работодатель назначает сотруднику указанное пособие, если сотрудник представил работодателю больничный в течение 6 месяцев после восстановления трудоспособности (п. 1 ст. 12 Закона № 255-ФЗ). В случаях истечения полугодового срока решение о назначении пособия принимается территориальным органом ФСС при наличии уважительных причин.
Назначить (рассчитать) пособие надлежит в соответствии с пунктом 1 статьи 15 Закона № 255-ФЗ в течение 10 календарных дней со дня представления сотрудником больничного листа. При назначении пособия рассчитывается сумма, которую следует выплатить сотруднику по больничному листу. Выплачивая пособие по временной нетрудоспособности (как и другой доход), следует удержать НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Больничный и подоходный налог
Необлагаемые подоходным налогом суммы перечислены в Налоговом кодексе в п. 1 ст. 217. Если отдельная выплата не значится в этом списке, то она подлежит налогообложению по общим правилам. Облагается ли НДФЛ больничный лист – суммы, начисляемые на основании листка нетрудоспособности, не значатся в перечне исключений. Исчисляемое пособие, связанное с возникновением временной нетрудоспособности, является основанием для возникновения налоговых обязательств перед бюджетом.
ПРАВИЛО
Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).
Сколько процентов снимают с больничного?
4. По каким правилам рассчитывать и выплачивать пособие по временной нетрудоспособности
|
Страховой стаж |
Размер больничного |
|---|---|
|
Менее 5 лет |
60% среднего заработка |
|
От 5 до 8 лет |
80% среднего заработка |
|
8 лет и более |
100% среднего заработка |
Начисление налога на доходы физических лиц и его уплата
Начисление НДФЛ происходит в момент начисления больничного пособия по ставке 13%, удержание НДФЛ происходит в момент выплаты пособия сотрудником. Перечислить же НДФЛ с пособия по вр.нетрудоспособности нужно до конца месяца, в котором было выплачено пособие.
Пример 1.
Иванов Д.Д. Болел с 1 февраля по 7 февраля 2023 года, 8 февраля он принес листок нетр-ти в бухгалтерию ООО «Пион», в котором работал. Бухгалтер 9 февраля исчислила сумму пособия, равную 12000 рублей. Пособие должно быть выплачено в ближайшую дату выплаты з.п. — 25 февраля в сумме 12000-13%=10440 рублей. НДФЛ удержан будет в дату выплаты, а перечислен должен быть не позднее 28 февраля 2023 года — в последний день месяца.
Пример 2.
Сидоренко П.Р. была на больничном по уходу за больным ребенком с 25 февраля 2023 года по 10 марта 2023 года. 11 марта она принесла в бухгалтерию лист нетр-ти. Бухгалтер исчислила пособие 21 марта 2023 года в размере 8200 рублей. Выплата пособия должна быть произведена во время следующей выплаты зар.платы, которая будет производиться 5 апреля 2023 года. Пособие должно быть выплачено в размере 8200-13%=7134 рублей. НДФЛ в сумме 1066 рублей будет удержан 5 апреля в момент выдачи больничного, а перечислен в бюджет не позднее 30 апреля 2023 года.