Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и страховые взносы: что изменится в 2023 г.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.
Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.
Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Вид декларации |
Срок |
|
Декларация по налогу на прибыль за год |
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) |
|
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал) |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Отечественные фирмы достаточно активно приобретают продукцию у белорусских контрагентов. Сегодня лица, занятые в этой сфере, предпочитают заключать контракты в иностранной валюте. Российский рубль при этом несколько отходит в тень. На этом фоне оплата ввозимой продукции отечественным импортёром происходит в долларах или евро.
Заявление должно быть корректно составлено. Человек должен заполнить все графы об оплате косвенных налогов и о перевозке продукции. Подавать заявление в налоговую службу необходимо заранее. Это нужно для того чтобы иметь «страховку» на случай отказа.
Человек, своевременно подавший заявление, имеет возможность оплатить «импортный» НДС.
Если сотрудники налогового органа обнаружат ошибку или неточность в заявлении, в проставлении на заявке отметки, которая подтверждала бы оплату косвенного налога, будет отказано. Без этой отметки принятие к вычету НДС, который был оплачен при импорте белорусской продукции, будет невозможно.
Документация: изменения в 2023 году
Для электронных услуг, оказываемых иностранными компаниями, не составляются НДС-счета, книга покупок, книга продаж, реестр полученных и выданных НДС-счетов. Но после того, как иностранная компания зарегистрирована в Федеральной налоговой службе России, в документах на продажу услуг должны быть указаны следующие реквизиты: идентификационный номер налогоплательщика ИНН, КПП и точное название компании. При указании этих обязательных реквизитов в документах российские клиенты имеют право вычесть НДС, уплаченный иностранной компанией, и им не нужно включать сумму налога в стоимость услуг.
Важно! Закон отражает попытку законодателя упорядочить администрирование НДС, поступающего от многочисленных субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, приобретающих электронные услуги у крупных иностранных корпораций и, выполняющих свои обязательства по постановке на учет в налоговых органах и уплате НДС в соответствии с новыми правилами.
Особенности применения ставки НДС с 2023 года налоговыми агентами
Исчисление НДС налоговым агентом осуществляется при оплате товаров либо при перечислении предварительной оплаты, либо при оплате в момент принятия на учете товаров. Если отгрузка товаров в счет ранее оплаченной налоговым агентом суммы, момент определения налоговой базы не возникает. То есть, если оплата в счет отгрузок с 2023 года уплачена иностранной компании, не состоящей на учете в ФНС, до 1 января 2023 года, то расчет НСД налоговым агентом осуществляется на дату оплаты при применяется при этом ставка 18/118. В случае отгрузки товаров в счет ранее перечисленной оплаты, расчет НДС налоговым агентом не осуществляется. В том случае, если оплата за отгруженные до 2023 года товары осуществляется налоговым агентом в 2023 году, то исчисление НДС осуществляется по ставке 18/118.
Как получить коды Data Matrix на остатки одежды
Коды Data Matrix для маркировки остатков товаров легкой промышленности необходимо заказать в личном кабинете на сайте «ЧЗ». Стоимость одного идентификационного знака составляет 50 копеек (без НДС).
Для получения кода потребуется описать товарные остатки одним из следующих способов:
- По полной схеме (рекомендован для производителей и импортеров, имеющих членство в ассоциации «GS1 РУС»).
- По упрощенной схеме на сайте ГИС МТ (подходит для продавцов).
При этом, внося описание товара через ГИС МТ, потребуется указать следующие данные:
- код одежды;
- номер стандарта;
- страну, в которой произведен товар, — по Общероссийскому классификатору стран мира;
- код ТН ВЭД;
- наименование изделия;
- вид товара;
- материал, из которого сшита одежда;
- для кого предназначено изделие: для мужчин, детей или женщин;
- цвет одежды;
- размер;
- модель;
- товарный знак — при его наличии.
При внесении данных через ЛК «ЧЗ»:
- ИНН собственника изделия;
- «источник» товара: произведен в России или ввезен в РФ;
- для кого предназначена одежда: для мужчин, детей или женщин;
- код товарной номенклатуры.
После получения кодов Data Matrix идентификаторы наносятся на этикетки, бирки или изнаночную поверхность изделия.
Напоминаем, что производителям, оптовым и розничным поставщикам маркированных товаров следует подготовиться к работе с системой «ЧЗ» заранее. Это поможет избежать простоев и финансовых потерь.
Купить онлайн-кассы и другое торговое оборудование для работы с маркированными товарами Вы можете на сайте компании «Рустехпром». Мы гарантируем низкие цены, высокое качество обслуживания и быструю доставку.
Геополитическая нестабильность и мода
С начала 2021 и до середины 2022 года fashion-рынок показывал долгожданный рост после затишья, вызванного пандемией и антиковидными ограничениями — сказался отложенный спрос. Консалтинговая компания McKinsey&Company на постоянной основе сотрудничает более чем с 400 компаниями, занятыми в мировой индустрии моды. Больше половины из них в период до июля 2022 года говорят об увеличении оборота: на 21% по итогам 2021 года к предыдущему, и порядка 13% в первом полугодии 2022 года.
Вторая половина 2022 года демонстрирует не такую радужную картину. Начался спад, причиной которого, по мнению экспертов, выступает инфляция и пессимистические ожидания клиентов, и этот тренд продолжится в 2023 году.
Эксперты McKinsey&Company провели опрос и выяснили, что более половины европейских компаний ожидают сокращения спроса на товары не первой необходимости и роскоши. Среди основных причин падения fashion-рынка называются энергетический кризис, нарушение цепочек поставок вследствие конфликта на Украине.
В России ситуация немного иная. Несмотря на общую тенденцию модного рынка к спаду, проявившуюся в пандемию, и затем продолженную в результате антироссийских санкций, ситуация стабилизируется. По данным Focus Technologies, по крайней мере в Москве и Санкт-Петербурге, летом спрос на одежду и обувь начал расти. По расчетам компании в мае 2022 года количество покупок сократилось к предыдущему году на 26%, а к началу июня отставание сократилось до 12%. При этом средний чек вырос на 32%. Специалисты объясняют это тем, что в начале года спад был обусловлен уходом с российского рынка зарубежных брендов. Летом же активность покупателей выросла в связи с подготовкой к осени, тем более что дефицита одежды и обуви на рынке не случилось.
НДС с переходящих доходов
Для компаний, которые не будут пользоваться освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ, рассказываем, как платить НДС с переходящих доходов.
Сначала рассмотрим ситуацию, когда изделия были отгружены в периоде УСН, а оплата будет получена уже после перехода на ОСНО. Сразу отметим, что такая дебиторская задолженность покупателей не должна включаться в налоговую базу по НДС – ни в переходном периоде, ни позже, например, в момент получения оплаты. Это объясняется тем, что для целей НДС имеет значение, в каком периоде произошла операция по реализации, т.е. отгрузка. Соответственно, если отгрузка состоялась в периоде УСН, то НДС она не облагается, что подтверждается и разъяснениями ведомств (письма Минфина РФ от 02.04.2015 № 03-07-11/18572, от 02.03.2015 № 03-07-11/10711).
А вот с авансами, полученными в периоде применения УСН, которые будут «закрыты» отгрузкой уже после перехода на ОСНО, ситуация сложнее. Сложность возникает из-за того, что сумма полученного аванса не включала в себя НДС, поскольку на тот момент организация применяла УСН. Но при отгрузке изделий в счет этого аванса у продавца возникнет необходимость в начислении НДС. И вот здесь возникает вопрос: за чей счет будет уплачиваться НДС при переходе с УСН на ОСНО?
С одной стороны, учитывая, что НДС является косвенным налогом, он должен быть уплачен фактически за счет покупателей. Но, с другой стороны, договор с покупателем заключался в периоде применения УСН, и, соответственно, цена сделки не включала в себя НДС. А значит, и с полученного аванса этот налог также не исчислялся. Но сама отгрузка, которая произойдет в следующем году, уже должна пройти с НДС. По-хорошему, покупателю нужно бы доплатить 20% НДС. Но вряд ли он пойдет на это. И формально, если руководствоваться договором, он будет прав, так как он уже исполнил свои обязательства по договору, оплатив товары авансом полностью.
Есть другой вариант, предполагающий внесение изменений в договор в части стоимости товара, не влекущих за собой обязанность покупателя по доплате 20%. Фактически цена остается прежней, но будет включать в себя НДС. Но помните, что менять цену в одностороннем порядке нельзя, – обязательно нужно ее утвердить с покупателем, подписав с ним соответствующее соглашение.
Здесь все зависит от того, при каком режиме были приобретены ОС и НМА: в периоде применения УСН или ранее – до перехода на УСН (когда компания применяла ОСНО).
Для второго случая п. 3 ст. 346.25 НК РФ позволяет с будущего года продолжать амортизировать «недосписанную» стоимость ОС и НМА и учитывать сумму амортизации при расчете налога на прибыль. А вот как списать основные средства при переходе на общую систему, если они были куплены при УСН? Ответ – никак. Это объясняется тем, что стоимость таких объектов уже была перенесена на расходы, учитываемые при расчете «упрощенного» налога.
Дело в том, что если организация платит «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами, стоимость амортизируемого имущества, приобретенного на УСН, списывают с момента ввода его в эксплуатацию равными долями до конца текущего года (подп. 1 и 2, абз. 8 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Соответственно, к моменту перехода на ОСНО все расходы на приобретение основных средств будут полностью учтены при расчете налога за текущий год. Поэтому остаточная стоимость амортизируемого имущества, приобретенного на УСН, на дату перехода на общую систему будет равна нулю. В этой связи приведем письмо Минфина России от 14.06.2019 № 03-04-05/43643, в котором подтверждено, что норма, аналогичная п. 3 ст. 346.25 НК РФ, для случаев, когда основные средства и НМА приобретены в период применения «упрощенки» с объектом налогообложения в виде доходов, в главе 26.2 НК РФ отсутствует.
Сколько НДС (налог с продаж) в США по штатам
Штат с самым высоким процентом налога – Калифорния, в этом штате действует ставка 7,25%. Штат с самым низким налогом – Колорадо, в этом штате действует ставка 2,9%. И есть 5 штатов, где нет налога совсем:
- Орегон
- Нью-Гэмпшир
- Монтана
- Делавэр
- Аляска
Актуальный размер НДС (налога с продаж) в США на 2023 год по всем штатам:
| Штат | Базовая ставка налога | Максимальная ставка |
|---|---|---|
| Алабама | 4% | 13.5% |
| Аляска | 0% | 7% |
| Аризона | 5.6% | 10.725% |
| Арканзас | 6.5% | 11.625% |
| Калифорния | 7.25% | 10.5% |
| Колорадо | 2.9% | 10% |
| Коннектикут | 6.35% | 6.35% |
| Делавэр | 0% | 0% |
| район Колумбии | 6% | 6% |
| Флорида | 6% | 7.5% |
| Джорджия | 4% | 8% |
| Гуам | 4% | 4% |
| Гавайи | 4.166% | 4.712% |
| Айдахо | 6% | 8.5% |
| Иллинойс | 6.25% | 10.25% |
| Индиана | 7% | 7% |
| Айова | 6% | 7% |
| Канзас | 6.5% | 11.5% |
| Кентукки | 6% | 6% |
| Луизиана | 4.45% | 11.45% |
| Мэн | 5.5% | 5.5% |
| Мэриленд | 6% | 6% |
| Массачусетс | 6.25% | 6.25% |
| Мичиган | 6% | 6% |
| Миннесота | 6.875% | 7.875% |
| Миссисипи | 7% | 7.25% |
| Миссури | 4.225% | 10.85% |
| Монтана | 0% | 0% |
| Небраска | 5.5% | 7.5% |
| Невада | 6.85% | 8.25% |
| Нью-Гемпшир | 0% | 0% |
| Нью-Джерси | 6.625% | 12.625% |
| Нью-Мексико | 5.125% | 8.688% |
| Нью-Йорк | 4% | 8.875% |
| Северная Каролина | 4.75% | 7.50% |
| Северная Дакота | 5% | 8% |
| Огайо | 5.75% | 8% |
| Оклахома | 4.5% | 11% |
| Орегон | 0% | 0% |
| Пенсильвания | 6% | 8% |
| Пуэрто-Рико | 10.5% | 11.5% |
| Род-Айленд | 7% | 7% |
| Южная Каролина | 6% | 9% |
| Северная Дакота | 4% | 6% |
| Теннесси | 7% | 9.75% |
| Техас | 6.25% | 8.25% |
| Юта | 5.95% | 8.35% |
| Вермонт | 6% | 7% |
| Вирджиния | 5.3% | 6% |
| Вашингтон | 6.5% | 10.4% |
| Западная Виргиния | 6% | 7% |
| Висконсин | 5% | 6.75% |
| Вайоминг | 4% | 6% |
Новая форма оплаты налогов касается не только бизнеса, но и всех государственных и муниципальных учреждений, то есть всех юрлиц без исключения. О важности темы местных депутатов предупреждал в конце 2022 года министр финансов края Данил Ситников на совещании в краевом парламенте.
«С учетом прохождения платежей, того, что механизм новый и на нем начнет работать вся страна, убедительная просьба вместе с администрациями, главами подумать о необходимой подушке безопасности, которая позволит перечислить хотя бы зарплату. Конечно, все это будет под нашим контролем. Но просьба максимально подготовиться», – настоятельно обратился он к коллегам, подчеркнув, что пройдет еще немало совещаний по этому вопросу.
Цены на сырье и расходные материалы
В России добывают все основные драгоценные металлы: золото, серебро, платину, палладий, но все это биржевые товары, цена на них номинируется в долларах США и потом пересчитывается по курсу национальной валюты. «На 22 февраля 2022 года учетная цена ЦБ за 1 г золота составляла 4700 руб., а к середине марта уже 7400 руб., цены на драгоценные камни также привязаны к валютному курсу, — говорит глава гильдии ювелиров России Эдуард Уткин. — Таким образом, сырье в среднем дорожает на 50–55%, даже добываемое на территории нашей страны».
Производители отмечают, что цены на серебро, как правило, следуют за ценами на золото. Кроме драгоценного сырья, ювелиры используют на производстве массу расходных материалов и оборудования. «Формомасса, воск, резина, инструменты, полировальные пасты и абразивы, легирующие добавки — все это закупается за рубежом. Отечественного производства этих материалов не существует, так что сейчас они подорожали вдвое», — продолжает Уткин.
Многие западные поставщики отказываются сотрудничать с российскими компаниями. «Полностью оборудовать ювелирный верстак с бинокулярами и бормашинами стоит примерно $10 тыс. Наш самый большой расход — борнасадки швейцарского производства, а новых уже не купить, — вздыхает Дина Насырова. — Даже эмаль, не самая дорогая вещь, уже дорожает из-за логистики: ведь, кроме родной дулевской эмали, все остальное сырье импортное — из Лиможа, Британии, Японии».
Проблем российским ювелирам добавила текущая международная экономическая ситуация. «Импорт камней и ювелирных украшений максимально затруднился, есть существенные проблемы с логистическими цепочками, катастрофически большая часть перевозок не функционирует из-за того, что авиаперевозчики лишены страхового покрытия и не могут осуществлять доставку на территорию РФ. Огромная часть банков из стран, традиционно импортирующих драгоценные и полудрагоценные камни, отказывается принимать контрактные платежи от российских банков. При этом Россия производит в основном бриллианты, что не покрывает весь ассортимент ювелирных вставок, пользующихся стабильным спросом у покупателей», — считает сооснователь и партнер компании Parure Atelier Василий Фролов.
Рост цен и сокращение отрасли
Сегодня ювелиры оказались в очень тяжелом положении. Сошлись сразу несколько ключевых факторов: рост цен на сырье, усиление контроля со стороны государства и падение покупательского спроса. Все это создает условия для серьезной стагнации и сокращения ювелирного бизнеса, по некоторым прогнозам, до 60–70% и даже до 80%. «Отрасль поставили в такие рамки, в которых она едва сможет удержаться, не то что развиваться», — считает Дина Насырова. Кто-то уйдет в сегмент бижутерии, кто-то уйдет в тень, кто-то уедет и попробует заняться любимым делом в другой стране. «Себестоимость моих ювелирных украшений в рублях уже повысилась минимум вдвое, при этом покупательская способность рубля упала в разы», — говорит Сергей Изместьев. «Чтобы выйти в прибыль, малым предприятиям придется увеличить отпускную цену процентов на 60, и она станет неконкурентной. Сильнее всего это ударит по конечному потребителю, у него пропадет выбор», — считает Михаил Барышников.
«Мы стараемся не поднимать цены, — утверждают основатели Parure Atelier. — Что-то продаем по старому курсу, но некоторые позиции из наличия действительно подорожали на 10–15%. Рост цен на новые поставки в среднем составит порядка 20–25%, но ввиду того, что мы обладаем действительно обширной коллекцией камней, остается большой шанс, что клиент сможет выбрать камень из имеющихся в наличии».
«Санкционное творчество – безгранично»
Мищенко отметил, что санкционное творчество не имеет границ, поэтому России не нужно ждать очередной пакет санкций. Он убежден, что, глядя на то, как действуют политические противники Москвы, пришло время заняться объединием позиций. Одна нефтяная компания в этом колоссальном давлении не сможет решить все вопросы, считает эксперт.
«Сейчас основным бенефициаром санкций являются США, которые усиленно занимают эти ниши. Рынок нефти – это государственный бизнес. Сейчас будет меняться энергетическая карта мира, Россия будет меньше поставлять на европейский рынок и находить новые ниши. Основной спрос на энергию формируется в странах Африки и Юго-Восточной Азии. То, что сейчас происходит, это просто ускорение тех процессов, которые уже были намечены», – полагает эксперт.
Мищенко подчеркнул, что в сложившихся условиях России необходимо создавать ценовые механизмы в рублях и перенаправлять поставки.
Как может измениться рынок нефтепродуктов в 2023 году
Мищенко отметил, что, по итогам 2022 года доходы России от экспорта нефтепродуктов выросли практически на 30%.
«Что касается прогноза на 2023 год, будет падение на европейском направлении как по нефти, так и по нефтепродуктам. Это связано с перенаправлением. Теперь основным потребителем станут Индия, Китай и Турция, которая где-то закрывает свой баланс, а где-то является хабом. Что касается нефтепродуктов, структура рынка здесь немножко другая. Сейчас крупнейшие производители нефтепродуктов – это США, Россия и Китай. Но есть одна маленькая деталь – цена. Как только цена на наши нефтепродукты будет привлекательнее, чем на все остальные, и Китай, и Индия будут их покупать. Но сейчас задача – посмотреть, как цена на наши нефтепродукты будет определяться на рынке», – отметил эксперт.
Заместитель генерального директора Института национальной энергетики Александр Фролов указал, что российские нефтепродукты очень тяжело заместить на рынке. Ведь наша страна занимала второе место в мире по экспорту.
Он полагает, что в 2023 году спрос на нефтепродукты в Китае может существенно вырасти. Дело в том, что Поднебесная выходит из ковидных ограничений и увеличивает количество авиаперелетов, в связи с этим повысится спрос на авиа керосин и другие виды топлива.
Ведущий аналитик Фонда национальной энергетической безопасности Игорь Юшков считает, что российские поставщики нефтепродуктов смогут переориентироваться на другие рынки в течение полугода.
«В течение полугодия можно ожидать переходный период, когда мы, возможно, будем сокращать переработку, искать танкеры. Но не надо паниковать, если придется сократить переработку и экспорт. Это временные меры, который займут полгода, это перестройка, а дальше все наладится», – заверил он.
В течение 2019 года житель России был вправе без уплаты таможенной пошлины ввезти из-за рубежа в виде почтовых отправлений за один календарный месяц товары на общую сумму не более 500 евро общим весом не более 31 кг. С начала 2020 года месячный лимит больше не действует, а новый лимит — 200 евро (с 31.03.2022 по 01.04.2023 — 1000 евро) и 31 кг — применяется к каждой посылке.
С одной стороны, российским шопоголикам (а также пресловутым «барыгам» на онлайн-барахолках) несказанно повезло: теперь можно, в частности, десятками закупать бюджетные смартфоны, не беспокоясь о пошлине. С другой стороны, пострадали покупатели с более высокими запросами: заказ на AliExpress флагманского устройства чреват прохождением квеста по уплате пошлины и расставанием с парой тысяч рублей.
Как оплатить таможенную пошлину?
В зависимости от того, какой службой доставляется почтовое отправление, и оказывает ли эта служба услуги таможенного оформления, получателю отправления по указанным контактным данным может быть направлено таможенное уведомление с уже рассчитанной суммой таможенной пошлины и инструкцией по её оплате. Оплату необходимо произвести согласно инструкции.
Многие курьерские службы берут на себя процесс оплаты таможенной пошлины, позволяя внести необходимую сумму в личном кабинете пользователя на своём сайте. Это сильно упрощает жизнь не только пользователям, но и самим курьерским службам — если пользователю дать шанс «накосячить», он непременно им воспользуется, но винить будет, конечно же, не себя.
Почта России при использовании официального мобильного приложения не только сообщает получателю информацию о начисленной таможенной пошлине, но и позволяет её оплатить: онлайн в приложении (без комиссии) или непосредственно при получении почтового отправления (комиссия 10% от суммы таможенного платежа). Онлайн-оплата может быть выполнена с использованием банковской карты. Если вы хотя бы время от времени покупаете дорогие товары за границей, доставляемые обычной почтой, установка приложения Почты России способна избавить вас от многих проблем.