Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно учесть новогодние подарки и не переплатить налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обоснованием предстоящих расходов на корпоратив выступает приказ о проведении мероприятия, подписанный руководством компании либо уполномоченным лицом. Форма составления данного приказа законодательно не утверждена, поэтому документ может быть составлен в свободной форме, в соответствие с внутренними требованиями документооборота компании и при наличии обязательных реквизитов (номер документа и дата составления).
Проводим новогодний корпоратив: как оптимизировать налогообложение
Приближается Новый год. Многие организации будут проводить корпоративы.
При этом важно знать, как грамотно оформить документы, связанные с их проведением, чтобы потом не иметь проблем с налогообложением и не уплачивать «лишние» налоги.
Вот почему актуально будет обсудить тему оптимизации в части уплаты подоходного налога с физических лиц и обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения (далее – Фонд) в данной статье.
Из письма в редакцию:
«ООО «Прогрессивные технологии» приказом по организации установило провести торжественное мероприятие (банкет) по случаю подведения итогов работы за 2013 г. в помещении ресторана «Старый трактир». Организация произвела предоплату ресторану по счету, включающему стоимость аренды зала, музыкальной программы, продуктов питания и напитков, в размере 20 000 000 руб.
Программой предусмотрено выступление директора по результатам работы организации за 2013 г. и заместителя директора о стратегии развития на 2014 г. Предварительно решено вручить подарки отдельным сотрудникам организации (бытовая техника) на общую сумму 12 000 000 руб. и кондитерские наборы детям сотрудников в количестве 30 шт. на общую сумму 7 500 000 руб.
- Как правильно документально оформить расходы по проведению банкета, чтобы минимизировать расходы по уплате подоходного налога с физических лиц и отчислениям на социальное страхование?
- Валентина Васильевна, бухгалтер»
- Если приятное совместить с полезным, подоходный налог в отдельных случаях можно не уплачивать
Вы задали далеко не праздный вопрос. Ведь важно не только правильно уплатить налоги и отчисления, но и знать, что нужно предпринять, чтобы не уплачивать лишнего.
Обратимся к положениям Налогового кодекса РБ (далее – НК). Объектом обложения подоходным налогом не признают доходы, полученные плательщиками в размере оплаты организациями расходов на проведение презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, иных культурно-массовых, представительских мероприятий, связанных с осуществляемой ими деятельностью (подп. 2.2 п. 2 ст. 153 НК).
В программу такого мероприятия может, например, входить: подведение итогов работы за финансовый (календарный) год; культурно-развлекательная программа с проведением конкурсов и вручением победителям сувениров или призов; банкет. К указанному мероприятию может быть приурочено и поздравление трудового коллектива с Новым годом.
Следовательно, все расходы, произведенные организацией на проведение такого рода мероприятий, не признают объектом для исчисления подоходного налога для всех его участников.
В иных случаях (когда праздничные мероприятия не связаны с осуществляемой деятельностью) расходы организации признают объектом для исчисления подоходного налога у физического лица – участника мероприятия. Как следствие, они подлежат налогообложению. При этом учет таких доходов надо вести по каждому физическому лицу.
Попутно отмечу, что указанные доходы можно рассматривать в качестве доходов, освобождаемых от налогообложения по основаниям подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК.
Справочно: освобождаются от подоходного налога доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей (за исключением доходов, указанных в подп. 1.191 п. 1 ст. 163 НК), в т.ч.
в виде материальной помощи, подарков и призов, получаемые от организаций, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях, – в размере, не превышающем 10 млн. руб.
, от каждого источника в течение налогового периода.
Таким образом, если торжественное мероприятие связано с осуществляемой организацией деятельностью (подведение итогов, ознакомление с планами развития и т.п.), то расходы, связанные с проведением данного мероприятия, не будут признавать объектом обложения подоходным налогом. Другими словами, если приятное совместить с полезным, подоходный налог можно не уплачивать!
Воспользуйтесь льготами при исчислении отчислений в Фонд
Напомню, что объектом для начисления обязательных страховых взносов в Фонд для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем видов выплат, на которые не начисляют обязательные страховые взносы в Фонд, утверждаемым Советом Министров.
При этом обложение таких выплат ограничено 4-кратной величиной средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы (ст. 2 Закона РБ от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь»).
Справочно: Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержден постановлением Совета Министров РБ от 25.01.1999 № 115 (далее – Перечень).
Объектом для начисления страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются выплаты всех видов, начисленные в пользу лиц, подлежащих данному страхованию, по всем основаниям независимо от источников финансирования, кроме предусмотренных Перечнем № 115 (п. 2 Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 10.10.2003 № 1297).
Теперь вернемся к Перечню. В нем сказано, что взносы в Фонд не начисляют на суммы средств, затраченные нанимателем в связи с участием работников в культурно-массовых мероприятиях (п. 25 Перечня).
К указанным суммам, в частности, относят расходы работодателя, связанные с организацией и проведением корпоративных вечеров отдыха (в т.ч. дискотек, театральных постановок силами персонала, профессиональных артистов и т.п.), посещением работниками театрально-зрелищных организаций.
Кроме того, не подлежат включению в объект для исчисления взносов в Фонд суммы поощрительных выплат и (или) стоимость подарков работникам, предусмотренные сметой расходов на проведение спортивных и культурно-массовых мероприятий (п. 2 письма ФСЗН Минтруда и соцзащиты РБ от 10.12.2010 № 11-08/7862).
- Отмечу, что выплаты лицам, которые не являются работниками (по трудовым и гражданско-правовым договорам), не облагают взносами по обязательному социальному страхованию и обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- Грамотно оформите документы по проведению корпоратива
- Факт совершения хозяйственной операции подтверждают первичным учетным документом, имеющим юридическую силу, который составляет ответственный исполнитель совместно с другими участниками операции.
Первичные учетные документы принимают к учету, если они составлены по типовым формам, утвержденным Минфином (для Нацбанка, банков – Нацбанком), по формам, утвержденным республиканскими органами государственного управления, подчиненными Совету Министров, осуществляющими методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью организаций соответствующих отраслей экономики (ст. 9 Закона РБ от 18.10.1994 № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности»; далее – Закон № 3321-XII).
Важно! При отсутствии утвержденных типовых форм (форм) или недостатке содержащейся в них информации организация принимает к учету самостоятельно разработанные и утвержденные первичные учетные документы. В настоящее время законодательно не установлены формы для документального оформления проведения праздничных и торжественных мероприятий.
Формы таких документов могут быть разработаны организацией самостоятельно при обязательном соблюдении требований Указа Президента РБ от 15.03.2011 № 114 «О некоторых вопросах применения первичных учетных документов». Самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов должны быть закреплены локальными нормативными актами организации.
- Приведем примерные формы таких документов.
- ООО «Прогрессивные технологии»
- ПРИКАЗ
На одном достаточно известном бухгалтерском интернет-портале нам попалась запись, где бухгалтера делятся своим опытом отражения соответствующих затрат. Что там только не писали, однако здравое зерно все-таки отыскать в этом получилось. Стоит отметить, что записи были сделаны ни много, ни мало в 2011 году и на тот момент уже многое успело измениться. На основании прочтенного текста, сложилось впечатление, что с профессиональной точки зрения бухгалтера в принципе не любят подобные праздники. На это есть несколько причин: во-первых, суммы, которые тратятся за застолье, как правило, не ограничиваются одной сотней тысяч рублей, а могут «переваливать» и за миллион. Такие траты необходимо как-то учитывать, при этом корректно исчислить налоговую базу. Во-вторых, тратя крупные суммы денег, к примеру, перед Новым годом, директор обязательно начнет считать каждую копейку уже после всех событий, скажем, в январе-феврале. Что касается самого праздника, то у каждого конкретного человека к ним свое отношение. Кому-то в радость повеселиться, кто-то же всячески старается избегать эти действа. В любом случае, данное событие вынуждает бухгалтеров что-то предпринимать, дабы, и работу свою выполнить добросовестно, и чувствовать себя комфортно.
Как провести конкурсы на корпоратив?
Определим какая главная задача корпоративного мероприятия?
— Сплотить сотрудников вместе.
Важную роль в этом играют конкурсы и игры для корпоратива. Без сомнения, это уникальный способ объединиться в одну сплоченную и веселую команду. Желательно, чтобы праздничное веселье всем участникам понравилось, и о мероприятии вспоминали тепло и с улыбкой.
Чтобы все запомнили корпоративный праздник, коллеги получили заряд позитива, а время вечеринки пролетело незаметно и интересно, внедряйте в развлекательную программу корпоратива для сотрудников всевозможные шутки, подвижные игры, музыкальные паузы, мини сценки, танцы.
Рекомендуем заранее выбрать для вашей программы самые интересные и запоминающиеся способы развлечься в кругу коллег. Смотрите подборку!
Эстафета неразлучников
Участники, разбившиеся на пары, соприкасаются спинами и держатся за руки.
В таком положении им предстоит стремительно преодолеть дистанцию – например, добежать до стула, обогнуть его и вернуться на место.
Ведущему партнеру не позволяется поднимать ведомого на спину, и если парочка упадет, ее тут же дисквалифицируют.
Ветродуй
Каждому, кто вызовется проверить силу своих легких, предстоит дуть на воздушный шарик (альтернатива – шарик для пинг-понга), отгоняя его по полу до финишной отметки.
Исходная позиция – стоя на четвереньках, все участники выстраиваются в шеренгу.
Для усложнения задачи можно организовать какие-то преграды, и тем самым заставить оппонентов сталкиваться между собой.
Разминка для беременных
В этой забаве воздушные шары привязывают к животам присутствующих мужчин при помощи клейкой ленты.
Задача игроков – подбирать спички, хаотично разбросанные по полу, при этом шарики, конечно же, не должны лопнуть.
Становиться на корточки никому не позволяется, так что конкурсантам придется выказать недюжинную ловкость.
Героем станет тот, кому удастся собрать наибольшее количество спичек.
Обмен апельсинами
Лица, привлеченные к игре, делятся на команды и строятся в линии.
По знаку ведущего каждый коллектив начинает передавать один общий апельсин от первого к последнему участнику, причем держать его можно только подбородком и плечом.
Цитрус, по случайности упавший на пол, придется вернуть обратно капитану, и процесс повторится заново.
Триумфатором станет команда, завершившая апельсиновый оборот раньше соперников.
При желании игроков можно тасовать – последний, забравший апельсин, меняется с первым в шеренге, и игра продолжается до тех пор, пока каждый не вернется на первоначальную позицию.
Газетный забег
Конкурсантам выдается по два листа газеты.
Ступая по ним, необходимо добраться до условной отметки, менять развороты надо по очереди: один стелется на пол, другой тем временем удерживается в руках, затем, на пол стелется тот разворот газеты что был в руках, а в руки берут тот, что лежит на полу, и так далее.
Побеждает самая прыткая команда.
Танец с червячками
Отплясывать предстоит парам, мелодии следует подобрать максимально зажигательные. Ведущий раздает по одному жевательному червячку – танцующим предстоит одновременно держать его в зубах, каждому за свой конец. Порваться мармеладный червяк не должен, иначе пара сразу же выбывает.
Донеси мандаринку
Азартная эстафета: по знаку ведущего участник устремляется к столу с подносом, подцепляет один из мандаринов чайной ложкой, разворачивается и бежит обратно, стараясь не обронить добычу (руками придерживать нельзя). После того как фрукт благополучно попадает в командную корзинку, ложечка перекочевывает к товарищу по команде.
Скачки в ступах
Для организации этого состязания потребуются швабры и ведра с ручкой.
Участники объединяются в 2 команды, затем каждая делится пополам – кто-то остается у стартовой линии, кто-то уходит на противоположный конец комнаты.
Первый стартующий становится левой ногой в ведро, в руке при этом держит швабру. Добираться к месту назначения (то бишь, к своей группе) надо по возможности быстро, свободной рукой придерживая ведро за ручку. При встрече с командой, игрок передает «снаряжение» следующему, и тот, кто подхватывает эстафету, немедленно отправляется в обратный путь.
Титул победителя присваивается самой собранной и быстрой команде.
Документальное оформление расходов на корпоратив
Учет расходов на корпоративные мероприятия осуществляется в общем порядке – на основании первичных документов, подтверждающих данные расходы. К примеру, расходы на услуги тамады могут быть подтверждены при наличии договора на оказание услуг и акта выполненных работ, в котором отражена информация о том, что услуги оказаны исполнителем и оплачены заказчиком.
Помимо приказа и подтверждающих документов, комплект может быть дополнен сметой затрат, однако этот документ не является обязательным с точки зрения законодательных требований и может быть оформлен в соответствие с регламентом внутреннего документооборота компании.
Корпоративные мероприятия как стратегический инструмент управления — это инвестиции в персонал. А если это инвестиции,то можно оценить степень их возврата.
Для оценки эффективности мероприятия используют коэффициент возврата инвестиций(ROI).
Рассчитывается ROI по формуле:
ROI =(Доходы от проведения мероприятия — Затраты на проведение мероприятия) / Стоимость проекта(затраты) X 100%
Но этот коэффициент на самом деле посчитать не так-то просто. Оценить затраты на мероприятие вполне возможно. А вот посчитать чистую прибыль,полученную благодаря этому мероприятию,практически невозможно. Помимо внутрикорпоративных мероприятий на прибыль влияет множество других показателей,долю влияния которых оценить объективно не представляется возможным.
Сотрудники не хотят идти на мероприятие компании — это нормально?
Безусловно, это личное решение каждого — идти или нет.
Если корпоративным мероприятием мы называем большой праздник, идти сотрудник туда не обязан, если встреча связана с рабочей деятельностью, то, конечно, его присутствие очень желательно.
Но давить на сотрудника и принуждать его посещать такие праздники неприемлемо.
Это, как мне кажется, показатель неуважения к мнению сотрудника и его личному выбору. Каждый из нас вправе сам решить, как проводить свое свободное время. Но компания со своей стороны должна стараться придумать такое по наполнению мероприятие, чтобы сотруднику захотелось его посетить.
Фото из архива EPAM Беларусь
Не иду, потому что не хочу — довольно популярный вариант отказа от посещения корпоратива. Массовые мероприятия не могут априори нравиться всем — и это в порядке вещей. Для многих такой вид досуга — совершенно необязательный бонус.
Минусы отказа от корпоратива — почему это делать не стоит
Во многих ситуациях работнику все же лучше направиться на корпоратив, даже если делать этого совсем не хочется. Ведь отказ от корпоратива может привести к крайне неблагоприятным последствиям для сотрудника и проблемам на работе. Наиболее часто встречаются следующие последствия нежелания участвовать в общем празднике:
- Ухудшение отношения в коллективе. Отказ демонстрировать себя как части коллектива, в котором некоторые могут точно так же ходить на праздники только потому, что «так надо» — очень простой способ испортить взаимоотношения с коллегами. Тем более, если корпоратив связан с днём рождения или иным личным праздником одного из сотрудников, такой работник может воспринять отсутствие коллеги как личное оскорбление.
- Увольнение. В некоторых случаях работодатели могут проводить корпоративы в рабочее время — и в такой ситуации отказаться от него просто невозможно, иначе это может быть воспринято в качестве прогула, что повлечет за собой все негативные последствия этой ситуации, вплоть до увольнения с работы. Кроме этого, если руководитель будет слишком возмущен отсутствием работника — он может фактически заставить сотрудника уволиться по собственному желанию или найти подходящие основания для увольнения по статье.
- Ограничение своих возможностей. Для многих трудящихся корпоратив — это не просто коллективный праздник. Это — возможность улучшить взаимоотношения с руководством, найти общий язык с коллегами, научиться чему-то новому с профессиональной точки зрения и вне рабочих компетенций. Поэтому стоит задуматься над тем, что можно потерять, отказавшись прийти на корпоратив.
- Лишение премии и дополнительных преференций. Проще всего «наказать» сотрудника за то, что он не пришел на корпоратив можно лишив его премии, ограничив в возможности выбора времени отпуска или же обеспечив невыплату неофициальной части серой заработной платы.
Поэтому задумываясь о том, чтобы не идти на праздник, следует точно понимать, с какими последствиями можно столкнуться, приняв подобное решение. И очень часто такие последствия в итоге могут оказаться более плачевными, чем разовый дискомфорт от посещения самого мероприятия.
Сколько стоит онлайн корпоратив в формате интеллектуально-развлекательной игры
Стоимость этих 14-ти программ одинаковая (сумма зависит не от сценария, а от даты мероприятия, если речь о предновогодних неделях, 23 февраля и 8 марта). Бесконечные таблицы я целиком публиковать не буду, вот несколько примеров, чтобы вам был понятен порядок цифр.
В самые популярные даты мероприятие будет немного дороже.
10, 11, 12, 13, 17, 18, 19, ,20, 24, 25 декабря
14, 15, 21, 22, 26, 27, 28 декабря
до 5 команд — 27 000 руб.
6-11 команд — 33 000 руб
12-17 команд — 39 000 руб
18-23 команды — 45 000 руб
…..
…..
150 команд — 177 000 руб. до 5 команд — 34 000 руб.
6-11 команд — 41 000 руб
12-17 команд — 48 500 руб
18-23 команды — 56 000 руб
…..
…..
150 команд — 221 000 руб.
Стоимость указана без учета налогов. В команде может быть меньше или больше участников. Оптимально — 4 (удобно обсуждать вопросы, все игроки активны).
По запросу на конкретное количество участников пришлем точную сумму.
Спортивные мероприятия
Компании, ориентированные на западные стандарты, любят проводить спортивные мероприятия для своих подчиненных. Здесь также уместно присутствие детей и супругов работников.
Обычно в первой части праздника проводятся много соревнований, несложных, которые под силу маленьким участникам и людям в возрасте. Такие соревнования сопровождаются веселыми занимательными конкурсами, призами за первые места.
В виде главного приза за активное участие объявляется что-то крупное и дорогое — плазменный телевизор, холодильник, стиральная машина. Главной наградой можно объявить путевку на море, или в санаторий.
Во второй части праздничного увеселения происходит банкет — все садятся за столы, с угощениями и напитками. Здесь проигравшим выдаются утешительные призы. И в первой, и во второй части мероприятия, приглашается профессиональный ведущий.
Польза от таких корпоративов очевидна — укрепление спортивной физической формы сотрудников. Совместное проведение свободного времени. Много времени на воздухе и в движении. Мотивация всех участвующих на победы. Плюс хорошее настроение и заряд позитива на месяцы.
Обычно корпоратив проводят, чтобы повысить мотивацию, создать эмоциональный капитал и сформировать лояльность сотрудников.
Чтобы повысить мотивацию, сотрудник должен почувствовать себя хорошим: творческим, умелым и востребованным. Корпоратив запускает цепную реакцию: сотрудник сделал что-то хорошее на корпоративе → почувствовал себя классным → снова проявляет себя с лучшей стороны, но уже в рабочей обстановке. После хорошего корпоратива сотрудники эмоционально заведены и хотят новых свершений на работе.
Корпоратив запускает цепную реакцию
Эмоциональный капитал в упрощенном виде — это эмоции, убеждения и опыт, которые помогают справляться с трудностями на работе. Это запас прочности, благодаря которому сотрудник делает больше, чем предусмотрено инструкцией — например, временно берет на себя дополнительные обязанности. Без эмоционального капитала сотрудник в любой непонятной ситуации пасует. Хорошо организованный корпоратив создает нужный запас прочности.
Лояльность помогает сотруднику не уходить к конкурентам на более высокую зарплату. «Да, там будут платить больше, но здесь меня ценят, здесь я нужен». На хорошем корпоративе сотрудник должен почувствовать свою ценность.
Более экзотические цели корпоратива — оценить сотрудников, выявить будущих руководителей, встряхнуть коллектив. Можно помочь сотрудникам сформулировать новые профессиональные цели. Можно разрешить наметившийся конфликт, заложить фундамент для развития новых навыков. Хорошая event-компания помогает реализовать все эти задачи. К сожалению, немногие знают, что такое возможно. Теперь вы знаете.
Хорошим корпоративом можно влюбить в компанию, изменить отношение к работе, заразить людей новыми идеями; вызвать чувство сопричастности к большому и важному делу. И пару раз в год для этого есть отличный повод. Было бы глупо разменять все эти возможности на банальный банкет.
Как и на все в мире, на корпоративы существует мода. В начале двухтысячных все сходили с ума по мыловарению и танцевальным мастер-классам. Сейчас в Москве больше любят интерактивные квесты с использованием смартфонов, планшетов и дополненной реальности. Через 2 года в моде будет что-то новое. Работа event-компании как раз в том, чтобы находить и придумывать новые идеи и связывать их с целями компаний.
Самые скучные корпоративы получаются по клиентским брифам — когда ответственный сотрудник в одностороннем порядке придумывает, какие именно развлечения заказать, и предлагает агентствам выставить самую низкую цену. Такие корпоративы — праздник банальности и скудного бюджета.
Совет: даже если у вас небольшой бюджет, обратитесь в event-студию хотя бы за бесплатным советом. При должном упорстве многие идеи можно воплотить самостоятельно, но сами идеи лучше взять у тех, кто профессионально этим занимается.
Интересные корпоративы получаются тогда, когда клиент приходит в агентство с четко осознанной целью, и они совместно придумывают, как эту цель реализовать.
- Даже если вы не хотите организовывать праздник в агентстве, спросите их мнение насчет своей идеи. Совет от профессионалов не навредит.
- Если обращаетесь в агентство, не гонитесь за самой низкой ценой. Одна непредусмотренная деталь, и вашим сотрудникам придется самостоятельно вывозить мусор с площадки.
- Начните подготовку с формулирования проблем и целей. Пусть организаторы подумают, как эти проблемы решить. Если ничего не придумают — так и быть, сделаете простой банкет с культурной программой.
- Корпоратив — это не только 8 марта и Новый год. Подумайте, когда еще можно порадовать сотрудников. Это не обязательно что-то дорогое и масштабное: маленькие приятные сюрпризы работают не хуже.
- Осторожнее с алкоголем.