Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за покупку онлайн-кассы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.
Уведомление ФНС о вычете
Для того, чтобы у ФНС не возникало вопросов по поводу объяснений почему был снижен налог, следует направить уведомление о вычете.
| Уведомление о вычете для ИП на ПСН | Уведомление о вычете для ИП на ЕНВД |
| Подать уведомление в ФНС необходимо до того момента, как будет внесен первый платеж по патенту. Если у ИП несколько патентов, то вычет он может распределить между ними. При этом сделать это можно и неравномерно. При помощи вычета предприниматель может уменьшить свой налог до нуля. | Свой налоговый вычет предприниматель может отразить в декларации по ЕНВД. Прежде форма декларации не содержала отдельного поля для указания реквизитов и стоимости ККТ для вычетов. Поэтому в ФНС нужно было представлять пояснительную записку. В настоящее время для вычета предусмотрен специальный раздел. На одном листе ИП может указать данные о 4 ККТ. В том случае если кассовых аппаратов более 4, декларация дополняется еще одним листом. |
Условия получения налогового вычета на онлайн-кассы
Для того, чтобы без проблем добиться получения НВ, необходимо обеспечить выполнение таких требований:
| Условия | Расшифровка |
| 1. Документальные | Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками) |
| 2. Технологические | Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую |
| 3. Контрольные | ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства:
— модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы; — ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД |
| 4. Временные | Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2023 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется. |
Размер НВ и сроки возврата
Сумма НВ на одну единицу современной кассовой техники составляет 18 000,00 руб.
Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.
Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:
2023 г. -1,9820;
2023 -2,0630.
Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2023 г.
Пример. ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб.. Всего за год это составляет:
20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.
Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:
15000 · 2 = 30 тыс. руб.
Возможная сумма вычета:
18 000 · 2 = 36 тыс. руб.
Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.
Нормативно-правовое регулирование вычетов
Для многих бизнесменов введение необходимости приобретения новых технических устройств стало неожиданностью. Вычет при покупке онлайн-кассы для ИП установлен Налоговым кодексом, поправки в который были внесены законом №349-ФЗ. Это право предоставлено только тем ИП, которые выбрали в качестве системы налогообложения патентную или единый налог на вмененный доход. Для предпринимателей, применяющих ЕНДВ, необходимо обращаться к формулировкам ст. 346.32 НК РФ. Для ИП на УСН такое право законом не предоставлено. Решение стимулировать ИП предоставлением возможности единоразово снизить размер платежей в бюджет было принято в связи с тем, что до 2018 года у предпринимателей, применяющих патенты или ЕНВД, не было необходимости обязательно устанавливать ККТ для расчетов с потребителями.
Сроки установки кассы:
- до 01.07.2018 –для ИП, работающих в розничной торговле и сфере общественного питания и имеющих сотрудников, работающих только по трудовым контрактам. Если работники заключили гражданско-правовое соглашение (поручение, подряда, договор на оказание услуг) на ИП это требование по срокам установи и начала работы кассы не распространяется;
- до 01.01.2019 – для остальных ИП, обслуживающих потребности граждан.
Если обращение в ФНС для оформления права на уменьшения налога не будет произведено своевременно, то право на вычет предприниматель потеряет.
Предоставление вычета за онлайн-кассу при ЕНВД возможно только в пределах 18 000 рублей.
В эту сумму может входить не только стоимость самого устройства некоторые сервисы при приобретении годовой поддержки могут предоставить кассу бесплатно), но и:
- приобретение программного обеспечения;
- приобретение фискального накопителя;
- оплата услуг по настройке и технической поддержке;
- иные подтвержденные и необходимые расходы.
Если сумма понесенных расходов будет выше, чем оговоренные 18 000, оснований для увеличения размера вычета закон не предоставляет. Но следует учитывать, что вычет можно получить на каждый экземпляр кассы, если ИП торгует на нескольких точках, для которых он купил несколько ККМ, льготой в 18 000 рублей он сможет воспользоваться по каждой.
Как учесть «кассовый» вычет?
При расчёте налога можно максимально учесть вычет за кассу. Даже в том случае, если затраты на приобретение онлайн-кассы оказались больше, чем начисленный за квартал налог. Например, если часть расходов, которая осталась после вычета, получилась больше суммы «вменённого» налога, её можно будет учесть при расчёте ЕНВД за следующие кварталы.
Если стоимость приобретённой онлайн-кассы была меньше лимитированной суммы, можно дополнительно учесть стоимость фискального накопителя, а также расходы на программное обеспечение, услуги по его установке и другие работы, связанные с настройкой ККТ.
К расходам на приобретение контрольно-кассовой техники относятся:
-
покупка онлайн-кассы и фискального накопителя;
-
покупка необходимого ПО и его установка;
-
оказание услуг по настройке онлайн-кассы, а также прочие затраты на то, чтобы ККТ соответствовала требованиям 54-ФЗ.
Какой фискальный накопитель будет нужен
В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа — не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.
Если же ИП поставит на свою онлайн-ККТ накопитель с обычным действием, то налоговая служба может расценить это как зафиксированное административное правонарушение в соответствии с кодексом. Иногда это позволяют исправить и не штрафуют, но предписывают заменить технику. Поэтому мы советуем сразу приобрести то, что следует по закону.
Вместе с ИП, ООО и фирмами такие ФН придется применять всем, кто выбрал любую из систем:
- ЕНВД (если выполняют любой из видов деятельности, прописанных в 346 статье НК) — единый налог на вмененный доход;
- ПСН — патентная система налогообложения;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
Но из этого правила есть 3 исключения. Пользоваться техникой со стандартным (13 месяцев) сроком можно тем, кто:
- выполняет обязанности сезонно;
- онлайн-касса исключительно автономная;
- пытается совмещать спецрежим с ОСНО.
Все, кто торгует подакцизными продуктами, должен покупать ФН с обычным действием, для них предусмотрены определенные модели, через которые им можно трудиться.
Таблица отсрочки по онлайн-кассам
|
Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала) |
До какого срока действует |
|
Реализующим товары собственного производства |
До 1 июля 2021 года |
|
Выполняющим услуги |
|
|
Предлагающим работы |
Покупка и регистрация кассового аппарата
Выбор модели кассового аппарата зависит от цели его приобретения. В настоящее время кассовая техника продается повсеместно, при этом ее цена колеблется в весьма большом интервале. ККТ представлены от самых простых с относительно небольшим набором дополнительных функций до сложных аппаратов, которые работают только в связке с компьютером.
При этом выбирать следует из моделей ККТ, включенных в Государственный реестр контрольно-кассовой техники. Особенно это касается аппаратов, бывших в употреблении. Дело в том, что в случае исключения из Государственного реестра ККТ их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока амортизации (п. 5 ст. 3 Закона N 54-ФЗ). В этом случае продолжительность срока амортизации определяют с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (далее — Классификация).
Исходя из Классификации в случае исключения аппарата из реестра в целях определения возможности его дальнейшего использования следует исходить из срока амортизации, составляющего до семи лет включительно. Данный вывод содержится в следующих Письмах: УФНС России по г. Москве от 12.12.2011 N 17-15/120064, Минфина России от 02.06.2011 N 03-01-15/4-71 и от 12.04.2011 N 03-01-15/2-31. При этом семилетний срок отсчитывают от момента ввода в эксплуатацию (первичной регистрации в налоговых органах) кассовой техники, в т.ч. при ее модернизации (Письма ФНС России от 27.06.2011 N АС-4-2/10176@ и от 24.06.2011 N АС-4-2/10176).
Преимущества использования кассового аппарата
Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.
Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.
Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:
- Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
- Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
- Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
- Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
- Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.
Если покупатель не указал номер телефона и электронный адрес, куда отправлять чек?
Передать покупателю чек — это обязанность продавца. Когда продажа через розничную точку, всё просто: можно передать бумажный чек — нарушения нет.
Если покупатель просит электронный чек, он назовет адрес или телефон и получит все данные.
Если продажа через интернет, бумажного чека может не быть. Тогда нужно обязательно получить от покупателя данные, куда отправить электронный чек. Только так можно исполнить свою обязанность и не попасть на штрафы. Поля для такой информации нужно предусмотреть в форме заказа. При этом стоит получить согласие на обработку персональных данных.
При покупке онлайн-кассы вроде бы обещали вычет. Это правда? Как его получить?
Вычет при покупке кассы можно получить с 2021 года, но не всем. Это зависит от системы налогообложения и вида деятельности. Мы подробно рассказывали о том, кому положен вычет и как его оформить. По этому поводу приняли отдельный закон — он уже действует. Кроме вычета есть еще отсрочка.
Итак, мы рассмотрели вопрос о необходимости применения онлайн-касс для ИП на УСН и выяснили, что отсрочка есть у предпринимателей без работников из сферы услуг. Они должны ставить онлай-кассы, однако это нужно будет сделать к 1 июля 2021 года. Такое же право есть у тех, кто производит товары сам и затем их продает.
Во время действия отсрочки предприниматель обязан поставить кассу, если наймет хотя бы одного сотрудника. Сделать это нужно в течение 30 дней.
А вот в сфере торговли кассовая техника применяется ИП на УСН без каких-либо дополнительных преференций и отсрочек. Исключение составляют магазины в отдаленных поселениях, реализация на рынках, продажа вразнос, на розлив, а также торговля отдельными видами продукции из цистерн и в киосках.
Компенсация затрат на приобретение кассы для УСН
Вопрос, нужны ли кассы для ИП в 2021 году, уже не стоит. Но возникает другой – можно ли предпринимателю получить от этого выгоду? Государство позаботилось о поощрении: в соответствии с Федеральным Законом от 27. 11. 2017 № 349-ФЗ за установку кассовой техники возвращается до 18 000 рублей.
Этот тариф применим к каждому аппарату. То есть, если на предприятии 3 ККМ, максимальная выгода может составить 54 000. Действительны условия только для предпринимателей, работающих по принципу «доходы минус расходы».
Суммы, потраченные на модернизацию бизнеса, закладываются в счет оплаты налога как материальные затраты, а работа ОФД подпадает под категорию услуг связи и обслуживания. НО! Налоговый вычет предоставляется в том случае, если кассовый аппарат зарегистрирован до июля 2021 года, а его владелец имеет патент или применяет ЕНВД.
То есть данная процедура возможна при совмещении двух систем налогообложения на разные виды деятельности.
При подаче документов на налоговый вычет ИП, работающего на УСН, совмещая ее с патентом или ЕНВД на параллельно предоставляемые услуги, не учитывается, нужна ли ему простая касса или с дополнительным функционалом: на зарегистрированный до 1 июля 2021 года аппарат и работу взыскивается не более 18 000. Если приобретено оборудование за 20 000, по факту за него будет заплачено 2 000. А если куплена касса за 7 000, производилась ее оплачиваемая настройка, могут быть покрыты все расходы.
Установка кассового аппарата для ИП в 2021 году – обязательное условие предпринимательской деятельности. Но из любой «обязаловки можно извлечь выгоду. В этом помогает широкий диапазон цен на ККТ и лояльные условия государства в поддержке бизнеса.
Кто сможет пока работать без кассы на УСН
Ряд ИП пока не обязывают устанавливать кассы. Законом чётко оговорены условия для таких случаев, при которых ИП соблюдает другие требования.
Работа ИП без кассового аппарата при УСН допустима, если он проводит свою хозяйственную деятельность в местности, которая труднодоступна. А полный перечень таких территорий составляется на уровне субъектов РФ. В этом случае привилегия не применять кассу появляется при условии, что ИП выдаёт покупателю документ, доказывающий факт покупки и расчётов. Перечень заменителей для кассовых чеков утверждён Правительством (например, товарные чеки). Они заполняются от руки или другим методом, учитываются в специально отведённом журнале (по дате и порядковому номеру), надёжно хранятся 5 лет, а потом уничтожаются по акту.
У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.