Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое номенклатура и как ее отражать в чеке в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.
Профилактика при использовании онлайн-касс
В ней указаны виды и сроки профилактических мероприятий в отношении собственников онлайн-касс, ОФД, производителей кассовых аппаратов и ФН. При этом запланировано:
- информирование субъектов посредством сайтов и рассылок информационных писем;
- консультирование по вопросам контроля и госнадзора;
- профилактические визиты;
- объявление предостережений.
Штрафы за отсутствие онлайн-кассы
Несоблюдение норм и правил, прописанных в 54 Федеральном законе в части применения ККТ, приведет к наложению административной ответственности в виде штрафов, а в особых случаях и уголовной ответственности.
Для ИП штраф при работе без кассового устройства составит до половины суммы выручки, полученной без применения ККТ, но не меньше 10 тысяч рублей. За повторное нарушение грозит приостановка деятельности на срок до 3 месяцев.
Также штраф можно получить, если оборудование не соответствует законодательству или зарегистрировано не корректно. В таком случае это приравнивается к работе без кассы. Штраф бизнесмен получит и за не выданный чек или его неправильное оформление.
Проверки онлайн-касс возобновят с 2023 года
С января отменяется мораторий на проверку кассовых аппаратов. Налоговый инспектор сможет проверить бизнес в любое время по собственной инициативе или по сообщению о нарушении регламента работы с кассой. Налоговая штрафует за нарушения:
- если не выдать бумажный чек — на 2000 рублей;
- если касса не пересылает чеки оператору фискальных данных — на 10 000 рублей;
- если нарушены правила маркировки — на 300 000 рублей.
Как работает онлайн-касса интернет-магазина
Основное различие между виртуальной и традиционной контрольно-кассовой техникой — механика передачи фискальных данных в Федеральную налоговую службу. На протяжении долгого времени вся информация накапливалась на ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная, именно в таком порядке), то есть во внутренней памяти аппарата, тогда как сегодня сведения выгружаются через Сеть — и это гораздо удобнее. При этом ретрансляция не осуществляется от каждой торговой точки в налоговую напрямую. В качестве посредника выступает оператор, предоставляющий сервера для хранения всей имеющейся и вновь формируемой отчетности, начиная с данных об открытии и закрытии смен, и заканчивая детализацией по каждой торговой операции.
Стоит отметить, что фискальный накопитель также есть и в ККТ интернет-магазина — касса, в соответствии с 54-ФЗ, хранит сведения о текущих действиях, и автоматически заверяет документы с помощью электронной подписи. Благодаря этому, чеки могут быть отправлены не только ФНС, но и непосредственным покупателям — в течение пяти минут с момента получения денег, через реквизиты, использованные для подтверждения покупки в цифровом виде.
Что с онлайн-продажами
Любопытно, что законодательные положения не предусматривают разделения форм ведения коммерческой деятельности для наземных и виртуальных торговых площадок. Основные регламенты остаются неизменными, так что регистрация ККТ и кассовое обслуживание интернет-магазинов являются обязательным условием. Единственный нюанс — наличие в нормативных положениях термина «дистанционная торговля», однако связанные с ним статьи не предоставляют особых привилегий или преференций, лишь немного затрагивая вопросы получения оплаты и выдачи чеков.
Таким образом, все сервисы, принимающие деньги от физических лиц как в наличной, так и в безналичной форме, обязаны фиксировать совершаемые сделки купли-продажи, используя для этого специальное, зарегистрированное в надлежащем порядке оборудование. Интернет-торговля через магазин без кассового аппарата (ККМ) является нарушением, влекущим за собой минимальный штраф от 30 000 рублей, а также — при повторном выявлении — приостановку деятельности на срок до двух лет. В категорию исключений попадают только предприниматели, не принимающие деньги от клиентов самостоятельно — в качестве платежного агента могут выступать курьерские и почтовые службы, которые фактически получают денежные средства, и, как следствие, обязаны выдавать чеки.
Кстати, говоря о кассовых документах, стоит упомянуть, что при оформлении платежа на сайте с помощью банковской карты, то есть без прямого взаимодействия между покупателем и продавцом, достаточной считается отправка электронного подтверждения операции. Действующий регламент предписывает использование для этой цели номера мобильного телефона или электронной почты, и отводит не более пяти минут.
Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП
Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:
- за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
- за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
- за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
- за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.
- Мораторий на проверки ККТ продлили на 2023 год. Но это не значит, что проверок не будет. Налоговая может прийти с внеплановой проверкой — проверить онлайн-кассу. Мораторий может помешать, но если есть нарушения, инспекция может легко обойти запрет на проверки.
- Поводом может стать что угодно: жалоба, большая разница в операциях между счётом и кассой или просто неиспользование ККТ.
- Проверять будут по новым правилам. Надо готовиться.
Когда переходить на онлайн-кассы для интернет-торговли?
При оплате наличными и банковской картой новую ККТ применяют с 1 июля 2017 года. Этот пункт общий для классической и интернет-торговли. Если платежи идут через посредника — например, курьерскую службу, то кассовый чек выдает уже курьерская служба, выступающая платежным агентом.
Остановимся на этом вопросе подробнее. Есть 2 способа оплатить товар в интернет-магазине. В первом случае покупатель переводит деньги прямо на счет продавца — неважно, каким способом. Тогда интернет-магазину необходима онлайн-касса, и он обязан выдавать чек.
Во втором случае покупатель делает перевод на счет платежного агента — допустим, курьерской службы, а она, в свою очередь, расплачивается с продавцом. То есть прямого финансового контакта между продавцом и покупателем нет. В этом случае магазин не обязан пользоваться кассой, а чек клиенту выдает платежный агент.
Кто освобожден от онлайн-кассы
Кто может не применять онлайн-кассу по Закону № 54-ФЗ:
1. Хозяйствующие субъекты, которые торгуют мелкими изделиями за монету — через «крутящиеся» механические автоматы (пункт 1.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ).
Такие устройства стоят во многих современных магазинах. В них часто продаются воздушные шарики, конфеты.
2. Хозяйствующие субъекты, перечисленные в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.
Этот перечень довольно большой: там отражено несколько десятков типов фирм. Среди них, к примеру — ИП и организации, которые:
- продают газеты и журналы;
- обеспечивают питанием школьников и воспитанников детских садов — как и преподавателей, во время занятий;
- торгуют на ярмарках, занимаются разносной торговлей;
- продают мороженое, безалкогольные напитки в розлив;
- оказывают услуги по ремонту обуви;
- и другие …
Отметим, что если ИП или организация при продажах использует вендинговый аппарат или же реализует подакцизные товары — то не сможет отказаться от применения ККМ по исключениям, прописанным в пункте 2. В случаях, предусмотренных пунктом 8.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, эти исключения не применимы также ИП и юридическими лицами, которые продают товары, подлежащие маркировке (о ней подробнее — чуть позже).
3. ИП на ПСН — осуществляющие виды деятельности, которые не поименованы в тех подпунктах пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, что приведены в пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.
Так, например, отказаться от использования онлайн-кассы не вправе те ИП на «патенте», которые:
- ведут торговлю;
- оказывают услуги общественного питания;
- оказывают парикмахерские услуги.
4. Самозанятые и ИП, которые уплачивают налог на профессиональный доход.
Какой указывать признак расчета в кассовом чеке
Признак расчета — реквизит, показывающий то, по какому поводу применена онлайн-касса. Основные варианты следующие:
- На кассе фиксируется прием денежных средств от покупателя.
Чаще всего — при продаже ему товара. В этом случае на чеке проставляется признак расчета «приход». Фактически, это наиболее часто используемый признак.
Также прием денег может быть обусловлен тем, что клиент, ранее получивший их, обязуется возвратить полученную сумму. Например — если продал в магазин цветмет, и он оказался некачественый, вследствие чего магазин отдает металл обратно и истребует деньги от человека. В этом случае на чеке ставится реквизит «возврат расхода» при передаче денежных средств клиентом.
- На кассе фиксируется выдача денежных средств покупателю.
В самом общем случае — при возврате некачественного товара покупателем. В этом случае на чеке проставляется признак расчета «возврат прихода».
Будет ли работать онлайн-касса, если нет интернета?
Отсутствие интернета, как ни удивительно — самая небольшая проблема из тех, что могут появляться при пользовании онлайн-кассой. Дело в том, что это явление, как правило, очень временное. Кроме того, если какой-либо из каналов интернета не работает, то почти всегда ему в разумные сроки можно найти альтернативу. Например — воспользоваться мобильным интернетом вместо проводного.
Фискальные данные, записанные в фискальный накопитель онлайн-кассы, необязательно должны быть переданы в ФНС немедленно. Закон отводит для этого довольно много времени — 30 календарных дней (статья 4.1 Закона № 54-ФЗ). Крайне маловероятно, что возобновление доступа в интернет будет производиться дольше.
Но теоретически такое может быть. Если фискальные данные не переданы в ОФД в течение 30 дней с момента их формирования — фискальный накопитель блокируется. Придется менять его на новый, а саму онлайн-кассу перерегистрировать в ФНС. Но отсутствие интернета в течение месяца — почти фантастическое явление.
Гораздо более серьезная проблема при пользовании ККТ — отключение электричества.
Касается всех интернет-магазинов
Таким образом, интернет-магазину, даже если он не принимает оплату в онлайне, надо сделать следующее.
-
Убедиться, что ККМ поддерживает передачу электронных чеков в налоговую через ОФД. Если это не так (скорее всего ― если вы покупали ККМ до февраля этого года) ― купить новую кассу из включённых в реестр, зарегистрировать её в налоговой (ехать в неё теперь необязательно, но понадобится электронная подпись), а старую выбросить или оставить на память.
-
Купить ФН ― фискальный накопитель (его надо будет менять раз в 13 месяцев и хранить 5 лет).
-
Выбрать ОФД, куда ваша касса будет отправлять чеки, и заключить с ним договор. ОФД лучше выбирать после выбора ККМ, узнав, какие ОФД этим решением поддерживаются.
-
Настроить ККМ, обеспечить ей постоянный или периодический выход в интернет.
Разовые расходы: от 17 до 50 тысяч (стоимость ККМ). Периодические расходы: 9 тысяч в год (смена ФН и абонентская плата ОФД).
Решение о выборе кассы, терминала и банковского счета лучше принимать самостоятельно исходя из текущей ситуации и перспектив. Если вы не уверены, что будете работать через полгода, или у вас в данный момент не самый лучший финансовый период, или вы делаете три платежа в неделю — лучше взять в аренду, в рассрочку или рассмотреть вариант подержанной техники. А если у вас большой поток клиентов и доставка, то стоит выбрать универсальное мобильное устройство, чтобы курьеру вместе с товаром и папкой с заказами не нужно было нести сумку с кассой, терминалом и разными зарядными устройствами. Экономить на кассовом оборудовании не стоит. Хорошо, если решение функциональное, есть сервисное обслуживание и гарантия, и при этом обеспечивает высокое качество обслуживания клиентов.
Зачем вводят онлайн кассы
Путем внесения изменений в 54-ФЗ Правительство РФ обязало практически всех предпринимателей обзавестись современным кассовым аппаратом с функцией подключения к сети интернет. Так для чего нужны онлайн кассы? Правительство преследует следующие цели:
- Воспрепятствовать развитию «серой» торговли и теневой экономики. Предприниматели больше не смогут скрывать свои доходы от ФНС и уклоняться от уплаты налогов. Предполагается, что со временем это приведет к заметному улучшению экономической ситуации в стране.
- Упрощение и ускорение процедуры проведения налоговых проверок. Если ранее нужно было устаивать массовые рейды по предпринимателям, то с введением онлайн касс такая необходимость отпадает. Теперь выездные проверки будут проводиться только по тем предприятиям/ИП, которые подозреваются в нарушениях.
- Создание так называемой «службы народного контроля». Каждый небезразличный гражданин, обнаружив нарушение в работе ИП, может мгновенно сообщить о данном факте в контролирующие органы в режиме онлайн.