Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма налога по патенту в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
Появился новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2022 году?
На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.
То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2022 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.
То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.
Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.
Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.
То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.
Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.
Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.
Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.
Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2022 году
ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01.01.2022 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.
К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство. Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
Порядок продления патента
Начать процедуру продления патента стоит заблаговременно, а не после окончания срока. Весь процесс продления займет примерно около 10 дней, поэтому и обратиться за продлением следует не позднее 10 дней до истечения срока действия патента. При этом на руках уже должны быть подготовленные документы. Таким образом получается, что начать подготовку к продлению патента стоит уже за месяц до конца срока. Подготовка будет заключаться в следующем:
- Сбор необходимых документов;
- Уплата последнего месяца налога;
- Прохождение медкомиссии;
- Оформление сопутствующих документов, например, ходатайство на продление патента от работодателя.
В ходатайстве, которое оформляет работодатель должно быть указано следующее:
- Наименование компании, в которой иностранный гражданин трудится;
- Должность, которую иностранец занимает в этой компании;
- Регион распространения патента.
Важно! Если в ходатайстве будут указаны ложные сведения, то иностранца могут привлечь к ответственности.
Для тех граждан, которые оформили патент на 12 месяцев продление патента разрешается еще на 12 месяцев. При этом выезд за пределы РФ не потребуется. Уже по истечение второго годового срока, иностранцу нужно будет пересечь границу РФ и получить новую миграционную карту. Такая карта необходима для подтверждения законного пребывания иностранца на территории РФ, а также для оформления нового патента.
Для продления патента также потребуется собрать определенный перечень документов. Полный перечень документов можно найти на сайте ГУВМ МВД (УФМС), он включает в себя следующий перечень:
- Документ, удостоверяющий личность иностранца, позволяющий пересекать границу РФ, а также находиться на территории иного государства (загранпаспорт);
- Миграционная карта, которая подтверждает, что иностранец на законных основаниях пересек границу и пребывает в нашей стране;
- Отметка о том, что иностранец встал на миграционный учет;
- Ходатайство от работодателя;
- Трудовой договор (копия документа);
- Прежний патент (копия);
- Квитанции, подтверждающие оплату налога за по прежнему патенту и за период продления.
Нужно ли покидать страну для продления патента?
Для продления патента еще на один год необязательно покидать территорию РФ. Достаточно будет подать заявление в ФМС, но не менее, чем за месяц до истечения срока предыдущего патента. Так как список документов немаленький и все нужно успеть вовремя собрать и предоставить в организацию.
На рассмотрение таких документов ФМС предоставляется 10 рабочих дней. Но это при условии, что все документы в порядке. При продлении в разрешении будут написаны те же данные, что и в старом варианте. Т.е. если иностранец в первом разрешении числится, как маляр, то во втором будет аналогичная профессия.
Важно! Если иностранец хочет указать в патенте другой город или профессию, то здесь уже нужно не продлевать разрешение, а менять его га новое.
Кто может находиться на территории РФ без патента?
Важно! Граждане стран, входящих в Евразийский Экономический Союз могут находиться на территории РФ без патента, но с составленным между сторонами трудовым договором.
Также без патента на территории России могут находиться следующие лица:
- Граждане, участвующие в программе «Добровольное переселение соотечественников»;
- Лица, работающие в посольствах и дипломатических организациях на территории РФ. Граждане, занимающиеся трудовой деятельностью в фондах и компаниях (сюда относится их обслуживающий персонал: водители, слуги, садовники и т.п.);
- Граждане, занимающиеся установкой зарубежного оборудования в РФ. Или выполняющие их демонтаж. А также сотрудники подрядных компаний или организаций, занимающихся различным сервисным обслуживанием;
- Иностранные журналисты (прошедшие аккредитацию в России);
- Иностранные студенты, обучающиеся в РФ или работающие в России во время летних каникул;
- Преподаватели или научные сотрудники, занимающиеся по своему профессиональному направлению в России;
- Граждане, приглашенные для проведения семинаров или гастролей, но не больше, чем на 30 дней;
- Лица, признанные официально беженцами или переселенцами.
Распространенные ошибки по теме “Какие налоги платят мигранты в 2023 году”
Ошибка: Гражданин Польши приехал в Россию и уплатил фиксированный платеж по НДФЛ с целью оформления патента для трудоустройства в российской компании.
Польша — страна, не входящая в список стран-участниц СНГ, а потому в отношении поляков безвизовый режим въезда в РФ не действует (граждане Польши должны оформлять визу перед приездом в Россию). В то же время, патент для трудоустройства у российских работодателей доступен к получению исключительно гражданам стран-СНГ, для которых действует безвизовый режим въезда в РФ. Поляк обязан подать документы на получение разрешения на работу, а не патента.
Ошибка: Гражданин Узбекистана приехал в Россию, чтобы найти работу и обеспечивать свою семью, оставшуюся на родине, в Ташкенте. Чтобы оформить патент, узбек уплачивает взнос по НДФЛ в размере 13% от суммы зарплаты, которую обещает ему потенциальный работодатель — сотрудник отдела кадров сети складов супермаркета “Ашан”.
Взнос авансовый по НДФЛ является фиксированным — его размер составляет 1200 рублей, вне зависимости от того, какую зарплату будет получать после подписания трудового договора иностранный гражданин.
Как получить патент на работу в Санкт-Петербурге
Согласно действующему законодательству иностранный гражданин обязан получить трудовой патент для того, чтобы на законных основаниях осуществлять трудовую деятельность на территории Санкт-Петербурга. Такой документ выдается Управлением по вопросам миграции ГУ МВД РФ по Санкт-Петербургу и Ленинградской области. Это положение регламентируется соответствующим ведомственным приказом. Он же устанавливает порядок, форму и сроки действия такого патента. Срок действия патента не превышает 12 месяцев, но его можно продлить. Выдается патента на основании письменного заявления мигранта и при предоставлении полного комплекта документов. Чтобы определить точную стоимость требуемых финансовых затрат, разберем детально стоимость каждого документа в отдельности.
- Письменное заявление (по форме согласно приказу № 639 от 08.12.2014 года ФМС РФ). Письменное заявление может составить либо сам гражданин либо юрист.
- Личное цветное фотоизображение размерами 30х40 мм (стоимость фото варируется от 300-400 рублей).
- Перевод паспорта (стоимость такой процедуры составляет до 2000 рублей).
- Миграционная карта и ее копия (стоимость снятия копии миграционной карты 20 рублей)
- Регистрация и ее копия (стоимость снятия копии 20 рублей)
- Полис медицинского страхования. Полис должен быть оформлен от имени официальных страховых компаний, таких как, Росгосстрах, Эрго, ВТБ страхование. Стоимость страхового полиса составит от 3000 до 4000 рублей.
- Сертификат о знании русского языка, основ законодательства и истории государства. Себестоимость сертификата 5500 рублей.
- Медицинские справки (отсутствие ВИЧа, инфекционных заболеваний, не наркоман). Себестоимость процедуры 3000 рублей.
Итого стоимость всех документов на патент составит около 15 000 рублей.
Срок рассмотрения заявления составляет до 10 дней. Документы принимают по адресу: ул. Красных Текстильщиков д. 15 (отдел трудовой миграции). Трудовой мигрант должен помнить о том, что он может напрямую обратиться в ФМС и решить этот вопрос, не прибегая к помощи посредников.
Срок рассмотрения документов на патент составляет 10 рабочих дней.
Трудовой патент может быть аннулирован в случае:
- Запрета на въезд
- Наличия опасного инфекционного заболевания
- Предоставления фиктивного миграционного учета
- Наличие 2 и более штрафов за последние три года
Как уже было указано, срок действия патента не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи, и, в том случае если мигрант намерен продолжить работать в России он обязан переоформить себе патент. Очень важно своевременно продлевать патент, путем внесения очередных авансовых платежей. Несвоевременное поступление платежа влечет аннулирование патента.
Патент переоформляется не более 1 раза на 12 месяцев, по истечению которых иностранный гражданин обязан выехать из России и по приезду вновь обратиться в УФМС за выдачей ему трудового патента. Для переоформления патента гражданин обязан предоставить в миграционную службу следующий комплект документов:
- Заявление о переоформлении патента
- Фотографии
- Медицинскую справку
- Ходатайство работодателя в свободной форме
- Патент и квитанции о его оплате
Срок действия патентов
Как только период действия патента заканчивается, его владелец должен выехать за пределы РФ. Сколько времени действует рабочий патент для иностранных граждан в 2021 году? Минимальная продолжительность действия разрешения — один месяц. С этого времени его разрешается продлевать, однако общий срок не может превысить 12 месяцев с даты выдачи.
Продленным считается тот патент, за который иностранец внес авансовый платеж НДФЛ. Эта процедура не требует обращения в миграционный орган. Действие разрешения прекращается, как только заканчивается период, за который уплачен налог.
По истечении года можно обратиться в ГУВМ МВД за переоформлением патента для иностранных граждан. В 2023 году количество таких обращений ограничивается одним разом, но срок переоформленного патента может составлять 1—12 месяцев. Чтобы переоформить патент, нужно подать заявку не позднее чем за 10 рабочих дней до окончания года, считая со дня выдачи первого патента.
На период действия карантинных ограничений, связанных с эпидемией коронавируса COVID-19, срок действия патента автоматически продлевается до 15 июня 2021 года.
Территория действия патента на работу
С 2019 года трудовой патент на работу в РФ для иностранных граждан имеет территориальную привязку, т.е. в патенте на работу указывается территория его действия.
Соответственно, легально работать по патенту иностранный гражданин может исключительно на территории, которая указана в документе.
Важно! Иностранный гражданин не может работать в Москве и московской области по одному патенту, так как патент выдается либо на Москву, либо – на область.
Т.е. иностранный гражданин, у которого есть патент на работу в Москве, не может работать по нему в московской области. Так же как и иностранный гражданин, у которого есть патент на работу в московской области, не может работать по нему в Москве.
Однако иностранный гражданин может получить 2 патента на работу, один патент на работу в Москве, второй патент на работу в московской области.
Такая же ситуация с работой в Санкт-Петербурге и ленинградской области. Для легальной работы в Петербурге иностранному гражданину нужно иметь патент на работу в Санкт-Петербурге, для работы в Ленобласти – патент на работу в ленинградской области, или иметь 2 патента.
Важно! Если иностранный гражданин будет пойман на работе по патенту в регионе, который не указан в его документе, на него наложат штраф в размере до 7 тысяч рублей с возможным выдворением из России и запретом на въезд в страну на срок от 3 до 10 лет.
Экзамен на патент: тестирование для получения патента на работу
Чтобы получить патент на работу в России иностранный гражданин должен сдать экзамены на патент и получить сертификат о прохождении государственного экзамена с результатами, необходимый для подачи на патент.
Тесты для иностранных граждан для получения патента представляют собой экзамены по русскому языку, истории России и основам законодательства РФ.
Другими словами, экзамен на патент для мигрантов состоит из 3х модулей: русский, история, основы законодательства РФ.
1. Тест-экзамен на патент по русскому языку включает в себя 5 разделов:
- Лексика. Грамматика (25 заданий, на которые отводится 15 минут);
- Чтение (10 заданий, на которые отводится 15 минут);
- Аудирование (10 заданий, на которые отводится 15 минут);
- Письмо (1 задание, на которое отводится 15 минут);
- Говорение ( на которое отводится 10 минут).
- Экзамен на патент по Истории России состоит из 1 теста с 10 вопросами.3. Экзамен на знание основ законодательства Российской Федерации также представляет собой 1 тест с 10 вопросами.На тест-экзамен на патент по Истории России отводится 15 минут. Такое же время отводится и на экзамен на патент по основам законодательства: этот тест для мигрантов нужно также нужно сдать за 15 минут.Тест на патент (экзамен для мигрантов), считается пройденным, в случае, если иностранный гражданин дает 60% правильных ответов в каждом разделе блока по русскому языку и правильно отвечает минимум на 5 вопросов из 10 в блоке тестирования по Истории России и дает минимум 5 правильных ответов из 10 в блоке тестирования по основам законодательства РФ.
Мигрантам в России могут продлить визы и патенты на работу
В МВД России уже рассматривают разные варианты дальнейшего развития ситуации. Валентина Казакова, руководитель Главного управления по вопросам миграции, на профильной пресс-конференции сообщила, что в ближайшее время проблема иностранных трудовых мигрантов, проживающих в России, будет решена.
Госпожа Казакова напомнила, что 15 сентября истекают сроки автоматической пролонгации сроков действия разрешительных документов на проживание и работу в России. К таковым относятся вид на жительство, разрешение на работу, виза, патент и другие. Среди возможных вариантов рассматривают и продление оговоренного срока. Возможно, о данном решении власти объявят уже после 15 сентября. Отметим, что в момент введения режима самоизоляции в Российской Федерации профильное ведомство автоматически продлило действие ранее выданных документов для иностранных граждан. Ранее с подобной проблемой уже столкнулись 15 июня. Тогда в МВД РФ приняли решение пролонгировать сроки действия разрешений на 93 дня.
Сколько составляет срок действия патента для иностранных граждан
Срок, который действует патент на работу для иностранных граждан составляет от 1 до 12 месяцев. Срок действия отсчитывается с момента выдачи документа и исчисляется он в календарных месяцах. То есть, действия патента определяется от даты его выдачи, к которому прибавляется не 30 дней, а календарный месяц. Например, при выдаче патента 10 августа 2023 года, 12 месяцев истекут 9 августа 2023 года. А 10 августа патент уже действовать не будет.
Важно! Если иностранцу необходимо переоформить патент, то обратиться в ФМС следует хотя бы за 10 дней до окончания срока его действия.
Порядок продления патента на работу
Как уже отмечалось выше, действие патента напрямую зависит от того, сколько иностранец заплатил за него. Если, к примеру, за патент на работу оплачено за 3 месяца, то и работать иностранный гражданин может в течение этого времени. При этом максимальный срок, на который он выдается равен 12 месяцам. Однако, данный срок может быть продлен только однажды и только на срок не более 12 месяцев.
Приступить к продлению патента нужно заранее, а не ожидать пока срок его действия закончится. Процесс продления патента занимает обычно около 10 дней, а значит и за продлением документа обратиться следует не позднее, чем за 10 дней до окончания срока его действия. При обращении за продлением у иностранца на руках должен быть определенный пакет документов. На их сбор также уйдет некоторое время, поэтому озадачится процессом продления патента следует уже за месяц. Процесс подготовки к продлению патента заключается в следующем:
- Сбор необходимых документов.
- Уплата налога за последний месяц.
- Прохождение медкомиссии.
- Оформление сопутствующих документов (к примеру, ходатайство работодателя о продлении патента).
Работодателю, который готовит ходатайство о продлении патента своего работника, следует обратить внимание на то, что указывать в этом документе. В обязательном порядке в ходатайстве указывается следующее:
- наименование работодателя, у которого иностранный гражданин трудится;
- должность, занимаемую в этой компании иностранцем;
- регион работы, а значит и распространения патента.