Регистрация валютных договоров с 09.07.2021 в вопросах-ответах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Регистрация валютных договоров с 09.07.2021 в вопросах-ответах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Человек, получивший статус индивидуального предпринимателя, остаётся физическим лицом. После госрегистрации он получает право вести бизнес, но при этом ИП в договоре выступает лично от своего имени. Этим он принципиально отличается от ООО, которое в сделках представляет его руководитель.

Самый простой способ приобрести товар у европейского или американского поставщика – провести оплату через турецкую компанию как агента по взаиморасчетам. Российская компания перечисляет деньги предприятию в Турции, которое, в свою очередь, отправляет деньги иностранному контрагенту. При этом товар в Турцию не завозится.

Например, российская компания «Деревенька» хочет приобрести у итальянской компании «Пармезано» партию сыра. «Деревенька» переводит деньги в рублях за товар турецкой компании «Кебаб», а она уже в валюте перечисляет их «Пармезано». Так же работает и в обратную сторону.

Однако, в этом случае есть риски, что европейские банки увидят дальнейшую транзакцию или прямая поставка не устроит компанию из ЕС, и здесь нужно индивидуально под ситуацию подбирать решения.

Регистрация участников ВЭД

Раньше регистрация участников ВЭД была сложной процедурой, но сейчас, с введением электронного декларирования этот процесс упростился.

Все, что требуется от импортера, при первом обращении в таможенные органы в качестве декларанта подать документы, подтверждающие статус индивидуального предпринимателя и представляющие таможне определенные сведения о нем.

В перечень документов входят:

• ФИО ИП;

• свидетельства ИНН, ОГРНИП;

• коды ОКПО и ОКВЭД;

• банковские реквизиты ИП;

• адрес регистрации по месту жительства;

• свидетельство о регистрации ИП (ЕГРИП).

Для чего нужна проверка контрагента и как ее провести

В России превалирует свобода в выборе делового партнера (ст. 421 Гражданского кодекса РФ), однако надо учитывать, что непроявление должной осмотрительности при этом может повлечь следующие неблагоприятные последствия:

• нарушение или неисполнение договорных обязательств со стороны контрагента;
• невозможность реального возмещения убытков;
• повышение риска проведения выездной проверки;
• получение необоснованной налоговой выгоды с вытекающими последствиями в виде привлечения к ответственности, предусмотренной ст. 122 Налогового кодекса РФ, и доначисления суммы налога (см. в качестве примера постановление АС ЗСО от 03.06.2016 по делу № А75-5310/2015).

Одним из способов проверки контрагента на благонадежность является истребование у него определенных документов.

Какие нужны документы, можно установить на основании писем Федеральной налоговой службы (от 30.11.2012 № ЕД-4-3/20268@, от 23.01.2013 № АС-4-2/710@, от 24.06.2016 № ЕД-19-15/104, от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@), судебной практики и обычаев делового оборота.

Особенности заключения договора с ИП

Одной из особенностей заключения договоров с ИП является то, что законом позволяется указывать не только правовую форму, но и просто реквизиты и паспортные данные самого предпринимателя. Это не будет считаться нарушением.

В процессе составления текста договора с предпринимателем можно столкнуться с распространенным вопросом: склоняется ли ИП в документах? Если разобраться, то фамилия индивидуального предпринимателя в данном случае не является названием фирмы, как в случае с юридическими лицами. Соответственно, в юридических документах фамилия (а при необходимости имя и отчество) прописывается согласно правилам русского языка, т. е. склоняется.

Для примера возьмем ИП с фамилией Иванов и ЗАО с названием «Иванов». В одном и том же контексте одна и та же фамилия будет употребляться по-разному. На расчетный счет ИП Иванова поступили денежные средства в размере указанной суммы. На расчетный счет ЗАО «Иванов» поступили денежные средства в размере указанной суммы. Как видно из примера, в первом случае фамилия Иванов употребляется в родительном падеже с добавлением окончания «а». Во втором случае фамилия заключена в кавычки и обозначает название организации, поэтому не склоняется.

Своего рода особенностью является и тот факт, что ИП, в отличие от юридического лица, действует на основании свидетельства о государственной регистрации, т.к. его деятельность не предполагает наличия уставных документов, как в случае с организациями. Эти обстоятельства обычно указываются в предметной части договора.

Разобравшись с основными принципами оформления соглашений с предпринимателями, остается прояснить еще один немаловажный вопрос: документы, необходимые для заключения договора с ИП.

Для заключения любой сделки необходимо предоставить пакет документов, который обеспечит двустороннюю безопасность совершаемых действий (с юридической точки зрения).

В зависимости от того, между кем будет заключаться договор, перечень бумаг для тех или иных лиц гражданско-правовых отношений может отличаться.

Для юридических лиц требуется предоставление учредительных документов, к которым относятся следующие:

• свидетельство о регистрации (с указанием ИНН и ОГРН);
• Устав со всеми действующими изменениями (с возможным предоставлением выписки);
• свидетельство о постановке юридического лица на учет в ЕГРЮЛ, а также актуальная (не старше 30-60 дней) выписка из налогового органа;
• подтверждение полномочий лица, подписывающего документ (копия приказа о назначении руководителем, доверенность на право подписания или иной нормативный документ).

Список документов для юридического лица не ограничивается сбором учредительных документов.

К перечню также относятся такие технические документы, как:

• свидетельство о праве собственности либо договор аренды, подтверждающие право организации находиться по юридическому и фактическому адресам;
• лицензии и сертификаты, свидетельствующие о правомерности осуществляемой деятельности (при необходимости лицензирования);
• отчет бухгалтерии.

Также следует помнить, что для подтверждения личности может понадобиться паспорт.

Для индивидуальных предпринимателей требуется предоставление уставных документов:

• свидетельство о регистрации ИП (при подписании иным лицом — нотариально заверенная доверенность);
• актуальная выписка из ЕГРИП;
• подтверждение постановки на учет в налоговом органе.

Кроме того, могут потребоваться технические документы:

• право собственности или договор аренды на территорию, указанную предпринимателем в качестве фактического адреса.
• необходимые для осуществления деятельности сертификаты, лицензии и допуски к определенным видам работ.

Физическим лицам при заключении договора необходим паспорт, СНИЛС, свидетельство ИНН, документ об образовании.

Как платить зарплату иностранцам

Выше мы писали, что закон требует, чтоб квалифицированные специалисты получали большую зарплату. В остальных случаях оплата труда должна быть на отраслевом уровне для региона. При этом нельзя платить разные деньги иностранцам и местным на одинаковых должностях. К примеру, тракторист с российским паспортом получает 50 тысяч рублей. Если в компании есть еще один тракторист из Белоруссии, то ему придется платить те же 50 тысяч рублей. Иначе налоговики решат, что это уход от налогов. Сумму пересчитают и дадут штраф в 20% от сэкономленных денег.

Работодатель платит за иностранцев следующие налоги:

• НДФЛ — 13%.
• ПФР — 22%.
• ФСС — от 1,8 до 2,9% (зависит от статуса иностранца).
• За обязательное медицинское страхование — от 0 до 5,1% (зависит от статуса иностранца).

Открытие своего дела при наличии рабочей или студенческой визы, ВНЖ, гражданства Германии

Для открытия своего дела в Германии иммигрант должен иметь соответствующее разрешение — Aufenthalt mit Erwerbstätigkeitserlaubnis. Если его нет, то уже на этапе заполнения формуляра в Gewerbeschein для регистрации бизнеса вы получите мгновенный отказ.

Если выходец из России находится в Германии по студенческой визе, необходимо специальное разрешение от «Ausländerbehörde», так как открытие собственного бизнеса приравнивается к внештатной работе.

Если есть вид на жительство для учебы (в соответствии с § 16 п. 1 AufenthG), который может быть продлен, нужно представить убедительный бизнес-план, включающий финансовую основу и трехлетний план прибыльности, ликвидности, инвестиций и финансирования. В случае одобрения можно зарегистрировать компанию в торговом офисе и налоговой инспекции.

Частное предпринимательство в Германии: налоги

Частное предпринимательство обязательно сопровождается уплатой налогов. Их размер и количество напрямую зависит от масштабов компании, от наличия или отсутствия дополнительного персонала. А также от годовых доходов фирмы.

Регистрация компании в Германии возможна под статусом Kleinunternehmen, что означает маленькое предприятие. В этом случае предприниматель освобождается от определенных налогов, а именно НДС, и в целом, упрощается его сотрудничество с налоговой службой. Правда, это возможно только в случае, если текущий годовой доход от предпринимательской деятельности не превысил 17 500 тысяч евро, а в следующем не превысит 50 000 евро.

Но, придется платить:

• Подоходный налог, который платят абсолютно все;
• Налог на предприятие (Gewerbesteuer).
• Но если ваш годовой доход меньше 24 000 евро, то он не облагается;

То есть, если вы имеете действительно небольшой дополнительный доход и не работаете с дополнительным персоналом, то даже будучи в статусе частного предпринимателя будете платить только подоходный налог. Если же суммы большие, как и масштабы предприятия, то в этом случае все гораздо сложнее. Придется вести двойную бухгалтерию, привлекать квалифицированных бухгалтеров и налоговых консультантов.

Ежегодный отчет перед налоговой службой состоит из следующих документов:

1. Декларация подоходного налога
2. НДС. Если у вас маленькое предприятие и НДС вы не платите, просто добавьте пустой, но подписанный бланк;
3. Декларация по налогу на предпринимательство.

Для тех, кто платит НДС, нужно заполнять баланс по этому налогу ежемесячно, или ежеквартально.

• С начала беременности до прошествия четырёх месяцев после родов работодатель не имеет права отправлять работнику уведомление об увольнении;
• Женщины, перенесшие выкидыш после 12-й недели беременности, также имеют право на отпуск по беременности в течение последующих четырёх месяцев. Увольнение работника в данный период возможно только в исключительных случаях;
• Перечь видов работ, разрешённых во время беременности, ограничен;
• Запрещено работать за шесть недель до родов; приступить к работе можно не ранее чем через восемь недель после родов;
• Кормящие матери могут требовать специальных перерывов для грудного вскармливания продолжительностью не менее получаса два раза в день или один час один раз в день.

Разновидности правовых форм в Германии

Хотя иностранным гражданам и разрешено заниматься бизнесом на территории Германии, резидентам страны открывается больше возможностей в отношении выбора правовой формы предприятий. Так, резиденты Германии вправе регистрировать:

1. Персональное общество (Personengesellschaft) – объединение физических и юридических лиц, не являющееся само по себе юридическим лицом, имеющее ограниченную правоспособность и представляющее собой ассоциацию полностью правоспособных лиц.
2. Капитальное общество (Kapitalgesellschaft) – юридическое лицо, основанное на объединении капитала учредителей и созданное с обязательным внесением уставного капитала.
3. Частное предпринимательство (Einzelunternehmer) – форму организации бизнеса, представленную единственным физическим лицом, от имени которого осуществляется хозяйственная деятельность, и на которого возлагается вся ответственность.

Для иностранцев доступными являются следующие правовые формы, относящиеся исключительно к категории капитальных (долевых) обществ – юридических лиц:

• общество с ограниченной ответственностью (GmbH) и упрощенный вариант ООО (UG);
• акционерное общество (AG);
• европейская компания (SE).

В большинстве случает предпочтение отдается открытию ООО и акционерных обществ. Ниже представлена их сравнительная характеристика:

Характеристика	Акционерное общество (AG)	Общество с ограниченной ответственностью (GmbH)
Минимальный размер уставного капитала	50 тыс. евро	25 тыс. евро
Расходы на регистрацию компании	Около 5-6 тыс. евро	Около 2,2-3 тыс. евро
Число учредителей	Один или несколько
Деление капитала	Минимальная цена акции составляет 2,5 евро	Минимальный вклад — 250 евро на учредителя
Возможность передачи вкладов	Неформальное отчуждение	Нотариальное отчуждение
Уровень ответственности	В пределах имущества компании
Уровень доверия, престижа	Высокий	Невысокий

Что запомнить, если нанимаете госслужащего

1. При приеме на работу бывшего государственного или муниципального служащего нужно уведомлять предыдущего работодателя. Но для этого должны одновременно выполняться некоторые условия.

При заключении трудового договора:

• с момента увольнения с госслужбы прошло менее двух лет;
• должность входит в специальный перечень;
• размер зарплаты на новом месте не важен.

При заключении договора ГПХ:

• с момента увольнения с госслужбы прошло менее двух лет;
• должность входит в специальный перечень;
• размер вознаграждения по договору больше 100 тыс. рублей (даже если договор заключен на срок менее месяца).

Что должен проверять заказчик, а что оператор ЭТП

По закону оператор электронной торговой площадки в течение часа после получения заявки проводит проверку по следующим пунктам:
— наличие электронной подписи на документах;
— истечение срока регистрации в ЕИС и аккредитации на электронной площадке;
— наличие участника в реестре недобросовестных поставщиков.

Об этих моментах заказчик может не беспокоиться. Но вот соответствие прочим единым и дополнительным требованиям придется проверить закупочной комиссии:
— подлинность представленных документов (например, сертификата СТ-1 или сертификата соответствия на товар);
— наличие долгов по налогам;
— наличие судимости за экономические преступления;
— участие в нескольких юрлицах, дисквалификацию и регистрацию по массовому адресу;
— присутствие в реестре СМП.

Сведения об участнике проверяет Федеральное казначейство на этапе внесения в единый реестр участников закупок. Однако заказчику лучше перестраховаться и повторно проверить бумаги и сведения. Ведь в случае, если будут обнаружены нарушения, убытки понесет именно он. Как это сделать — расскажем дальше.

На что обратить внимание

Учитывая сложившуюся практику и рекомендации, изложенные в письме Минфина № 03-07-14/72647 от 11.12.2015, приказе ФНС № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007, при проведении самостоятельной проверки контрагента налогоплательщик должен обратить внимание на такие признаки неблагонадежности, как:

• отсутствие информации о государственной регистрации юридического лица в иностранном реестре;
• отсутствие личных контактов между руководством, нежелание их налаживать;
• регистрация партнера по адресу «массовой» регистрации;
• отсутствие сведений о фактическом расположении производственных мощностей, головного офиса, складских и иных офисных помещений;
• отсутствие документального подтверждения полномочий руководства компании;
• отсутствие информации о контрагенте в публичном доступе (отсутствие рекламы, отзывов, рекомендаций других партнеров);
• включение в договор сомнительных условий: длительные отсрочки по платежам, поставки без предоплаты, расчеты через третьих лиц и т.д.;
• наличие крупных задолженностей, в том числе в пользу контрагента, при реальном отсутствии действий, направленных на ее взыскание;
• отсутствие очевидных доказательств возможности исполнения обязательств (нет лицензий, мощностей, необходимого количества кадров) и т.д.

Совокупность этих факторов позволяет налоговым органам расценивать иностранного партнера как проблемного, а контракты с ним – как сомнительные.

Похожие записи:

• Деньги в метры. Какую недвижимость выгодно покупать в 2023 году
• Зарплата в Росгвардии России у военнослужащих и вольнонаемных
• С 1 декабря 2022 года ИНН можно будет получить на портале госуслуг