Масштабные «антикризисные» изменения в НК РФ 2022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Масштабные «антикризисные» изменения в НК РФ 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

• Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
• Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
• Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
• Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
• Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
• Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.

Облагается ли НДС предоставление займа

Если по договору займа вы предоставили заемщику денежные средства, то сумму займа НДС не облагайте. Такие операции не признаются объектом обложения НДС (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460, ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896). Предоставление займа ценными бумагами также не облагайте налогом (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Если же по договору займа вы передаете заемщику товары, то по такой операции вам нужно начислить НДС. Передаваемое имущество в этом случае переходит в собственность заемщика (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Поэтому его передача признается реализацией и облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Есть мнение о том, что передача товаров по договору займа реализацией не является и НДС не облагается, поскольку товары впоследствии возвращаются заимодавцу. Однако если вы последуете такой позиции и не начислите НДС, то, скорее всего, это приведет к претензиям от налоговых органов.

Суммы реализации с учетом НДС по кодам операций для целей НДС

 Код 
 операции

 Наименование 

 Сумма с НДС,
 руб.

1010806

Реализация земельных участков 

 3 000 000

1010242

Реализация монет из драгоценных металлов (за 
исключением коллекционных монет), являющихся 
валютой Российской Федерации или валютой 
иностранных государств 

 2 000 000

1010243

Реализация долей в уставном (складочном) капитале
организаций, паев в паевых фондах кооперативов и 
паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и 
финансовых инструментов срочных сделок, за 
исключением базисного актива финансовых 
инструментов срочных сделок, подлежащего 
налогообложению налогом на добавленную стоимость 

 5 000 000

1010258

Операции по уступке (переуступке, приобретению) 
прав (требований) кредитора по обязательствам, 
вытекающим из договоров по предоставлению займов 
в денежной форме и (или) кредитных договоров, а 
также по исполнению заемщиком обязательств перед 
каждым новым кредитором по первоначальному 
договору, лежащему в основе договора уступки 

 30 000 000

1010275

Передача в рекламных целях товаров (работ, 
услуг), расходы на приобретение (создание) 
единицы которых не превышают 100 руб. 

 10 000

1010276

Осуществление банками банковских операций (за 
исключением инкассации) 

 10 000 000

1010277

Операции по оказанию услуг, связанных с 
обслуживанием банковских карт 

 1 000 000

1010292

Операции займа в денежной форме и ценными 
бумагами, включая проценты по ним, а также 
операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие
уплате за предоставление ценных бумаг по 
операциям РЕПО 

 8 500 000

Пример заполнения разд. 7 декларации приведен в табл. 3.

Руководство по заполнению

Десятый раздел декларации по НДС состоит из сведений, который отражаются там , когда предприятие или индивидуальный предприниматель выставляет счета фактуры при выполнении обязанностей посредника. Данный раздел состоит из двадцати одной строки.

• Строка 001 – признак актуальности сведений, говорит о том, заполняется ли декларация впервые либо вносятся корректировки, при первичном отчете ставим «0», при повторной – число по порядку «1»
• Строка 005 означает порядковый номер
• 010 – дата выставления счета-фактуры
• 020 – по коду хозяйственной операции
• 030-номер счета-фактуры, должен четко соответствовать, иначе будут расхождения в отчетности, и тогда при проверке налоговая обнаружит нарушение, нумерация может быть как буквенная, так и цифровая
• 040- дата самой счет-фактуры
• 050- номер исправления
• 060-дата исправления
• 070- номер счета, если был скорректирован
• 080-дата
• 090- номер счета корректировки
• 100- дата исправления
• 110- ИНН,КПП покупателя
• 120- ИНН, КПП продавца
• 130-150 все, что касается счета-фактуры продавца
• 160 – подытоженная стоимость;
• Строка: 170 – сумма налога;
• 180 – разница стоимости с учетом налога по счету из строки 070 на уменьшение;
• Строка: 190 – на увеличение;
• Строка: 200 – разница налога по счету строки 070 – на уменьшение;
• Строка: 210 – на увеличение.

Узнайте к чему: Как сравнить кредиты нескольких банков и выбрать лучший кредит

При заполнении НДС-декларации всем отчитывающимся в любом случае обязательны к заполнению титульный лист и раздел первый декларации, а именно организациям:

• у которых в период месячной отчетности имел место факт принятия на учет товаров, импортированных на территорию федерации из стран ЕАЭС (вне зависимости от того, подлежат такие товары НДС или нет);
• у которых в период месячной отчётности пришел срок платежа по лизингу, предусмотренный договором лизинга.

Учет и налогообложение товарного займа

У бухгалтеров возникает много вопросов по учету и налогообложению операций, связанных с договором товарного займа. Большинство из них касаются НДС. А именно: нужно ли платить НДС со стоимости выдаваемых товаров? Можно ли возместить налог по передаваемому имуществу? Облагаются ли НДС проценты, начисленные по договору товарного займа?
Сразу скажем, да, НДС платить нужно. Ведь по договору займа товары передаются в собственность. Следовательно, такая передача считается реализацией (п.1 ст.39 Налогового кодекса РФ). А реализация облагается НДС. Об этом сказано в п.1 ст.146 Налогового кодекса РФ. Однако НДС, предъявленный заемщиком при возврате ценностей, можно предъявить к вычету (п.2 ст.171 Налогового кодекса РФ).

Теперь вопрос о процентах по товарному займу. Их тоже надо облагать НДС, причем со всей суммы. Ведь освобождены от НДС только услуги по предоставлению займа в денежной форме (пп.15 п.3 ст.149 Налогового кодекса РФ), а мы ведем речь о товарном займе. Кроме того, НДС не со всей суммы процентов можно начислять только по договору товарного кредита (пп.3 п.1 ст.162 Налогового кодекса РФ), а он опять же отличен от договора товарного займа.

Начисление процентов по депозитам и выданным займам является внереализационным доходом для налогоплательщиков на ОСН. Данный доход учитывается при расчете базы по налогу на прибыль.

Налогом на добавленную стоимость операции по получению указанных процентов облагаться не будут. В одном случае в связи с тем, что суммы не связаны с реализацией, поэтому депозитные проценты не приводятся в отчетности по НДС, а в другом — из-за того, что операция освобождена от НДС в силу норм НК РФ — проценты по выданным займам отразятся в разделе 7 налогового отчета по НДС.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как теперь будут контролировать наличку. 115-ФЗ в 2021 году ».

Налог на добавленную стоимость – это налог, который возникает при продаже предприятием продукции или предоставлении услуг с добавленной стоимостью. Иными словами – это налог на сумму образующую разницу между ценой продажи и ценой покупки.

Процентные ставки на НДС в России составляют:

НДС оплачивается конечным потребителем при покупке товара или получения услуг, работ. Предприятие-продавец всего лишь посредник между покупателем и бюджетом.

Отражение процентов по депозиту в декларации по НДС

Формирование декларации по НДС необходимо всем налогоплательщик, которые являются плательщиками этого налога согласно действующему законодательству.

Декларация на НДС очень объемная и состоит из 26 листов и заполняется по разделам.

Что заполнять в каждом разделе рассмотрим в виде таблицы:

Начисленные проценты по депозиту отражаются в разделе №7 Декларации по НДС.

Все данные заполняются слева направо. Если во время заполнения остаются пустые графы, в них следует поставить прочерк. В качестве подтверждения правильности заполнения раздела руководитель предприятия ставит в указанном месте подпись и дату.

Снизу листа необходимо указать ИНН и КПП предприятия. Важным моментом есть формирование специального отчетного документа внутри самой организации.

Декларация по НДС: проценты по займам и депозиту

Операции, связанные с предоставлением денежной суммы займа и возврату этой суммы, не признаются объектом обложения налогом. Освобождение от налога предусматривается пунктом 3, статьи 149 НК РФ, и применяется к процентам, которые начисляются на займовые суммы. Проценты – стоимость услуг по передаче денежного займа, оказываемая заемщику заимодавцем.

В НДС-декларации в 7 разделе прописываются операции, в частности:

• те, которые обложению налогом не подлежат;
• те, которые не являются объектом обложения налогом;
• связаны с реализацией товара за пределами российской территории;
• по авансам, полученным в счет будущих поставок товаров.

Декларация по НДС заполняется за налоговый период, в котором товар был отгружен, услуга оказана, а работа выполнена. Следовательно, это налоговый период, в котором компания-заимодавец начисляла проценты по предоставлению займа. В 7 разделе необходимо указать стоимость финансовой услуги по передаче займа, а именно сумму процентов, начисленных за истекший квартал.

Как отразить в декларации по ндс выданный займ

При этом перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), установлен ст. 149 Кодекса. Так, пп. 15 п. 3 ст. 149 Кодекса установлено, что операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость. В соответствии со ст. 807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Пунктом 1 ст. 809 Гражданского кодекса установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

Как отражаются проценты по займам в декларации по НДС

Компании могут выдавать другим юридическим лицам займы с условием регулярного начисления по ним процентов. Такие операции приносят фирме, предоставившей средства, дополнительный доход. В отношении налога на добавленную стоимость денежные займы выделены в отдельную категорию доходов, которые не участвуют в процессе формирования налоговой базы по НДС, т.к. освобождены от налогообложения (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Проценты по заимствованиям, которые компания получает от своего заемщика, тоже освобождены от обложения НДС. Норма применима к займам, которые были предоставлены субъекту хозяйствования в денежной форме. Такая позиция подтверждается Минфином в письме от 22.06.2010 г. № 03-07-07/40.

На сумму займа и начисляемые проценты выписывать счета-фактуры не нужно (данная норма действует после внесения в 2014 г. изменений в пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Операции, освобожденные от налогообложения, отображаются в декларации по НДС обособленно от других показателей. Это необходимо для формирования перечня сумм, которые не влияют на размер налоговой базы. Проценты по займам в декларации по НДС отражаются в разделе 7 (как операции, не подлежащие налогообложению, или освобожденные от него). В отчете процентные начисления приводятся без указания основной суммы займа.

Проценты по займам в декларации по ндс

При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения, ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. Поскольку на основании п. 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 Кодекса операции по передаче заимодавцем заемщику суммы денег и возврату заемщиком этой суммы денег не являются объектом налогообложения, освобождение от налога на добавленную стоимость, предусмотренное вышеуказанным пп. 15 п. 3 ст. 149 Кодекса, применяется в отношении процентов, начисляемых на сумму займа, которые следует признавать стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме, оказываемых заимодавцем заемщику.

Как заполнить НДС на примере за 2020 По закону, по НДС предоставляется в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организациями и ИП, на которых возложены обязанности: налогоплательщиков, и/или налоговых агентов. В соответствии со ст.

80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика: об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога, и/или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Должна ли организация отражать начисленные суммы по договору банковского вклада в разделе 7 Декларации по НДС на основании пп.

15 п. 3 ст. 149 НК РФ как проценты, полученные по предоставленному банку займу?

26 февраля 2013 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суммы начисленных (полученных) процентов по договору банковского вклада (депозиту) отражать в разделе 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость не следует.

Организация, применяющая ОСН, выдала процентный заем юрлицу. Нужно ли отражать сумму займа и проценты по нему в разд. 7 налоговой декларации по НДС?

Если нужно, то с применением какого кода в графе 1 налоговой по НДС отражается операция по выдаче процентного займа? Возникает ли в данном случае раздельный учет по операциям, облагаемым и не подлежащим обложению НДС? Ответ: В случае предоставления процентного займа юридическому лицу организация должна заполнять разд.

Как получить вычет по выплаченным процентам

Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.

Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:

1. Подсчитать сумму вычета и налога к возврату.

2. Подготовить необходимые документы:

• копию паспорта;
• справку по форме 2-НДФЛ;
• копию договора долевого участия или договора купли-продажи квартиры;
• выписку из ЕГРН;
• копию кредитного договора, по которому были выплачены проценты;
• справку из банка об уплате процентов по кредиту;
• заявление на получение налогового вычета.

Руководство по заполнению

Десятый раздел декларации по НДС состоит из сведений, который отражаются там , когда предприятие или индивидуальный предприниматель выставляет счета фактуры при выполнении обязанностей посредника. Данный раздел состоит из двадцати одной строки.

• Строка 001 – признак актуальности сведений, говорит о том, заполняется ли декларация впервые либо вносятся корректировки, при первичном отчете ставим «0», при повторной – число по порядку «1»
• Строка 005 означает порядковый номер
• 010 – дата выставления счета-фактуры
• 020 – по коду хозяйственной операции
• 030-номер счета-фактуры, должен четко соответствовать, иначе будут расхождения в отчетности, и тогда при проверке налоговая обнаружит нарушение, нумерация может быть как буквенная, так и цифровая
• 040- дата самой счет-фактуры
• 050- номер исправления
• 060-дата исправления
• 070- номер счета, если был скорректирован
• 080-дата
• 090- номер счета корректировки
• 100- дата исправления
• 110- ИНН,КПП покупателя
• 120- ИНН, КПП продавца
• 130-150 все, что касается счета-фактуры продавца
• 160 – подытоженная стоимость;
• Строка: 170 – сумма налога;
• 180 – разница стоимости с учетом налога по счету из строки 070 на уменьшение;
• Строка: 190 – на увеличение;
• Строка: 200 – разница налога по счету строки 070 – на уменьшение;
• Строка: 210 – на увеличение.

Похожие записи:

• Неденежные льготы для многодетных семей: какие бонусы положены и как их получить
• Какие документы нужны для оформления загранпаспорта нового образца в 2023 году
• Пенсионный возраст в Беларуси в 2023 году для женщин