Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на вклады в 2023 году: все нюансы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дата фактического получения дохода определяется в соответствии со ст. 223 НК РФ. По общему правилу при получении дохода в денежной форме дата фактического его получения определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.
Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.
В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.
Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:
1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;
2. Налоги, взносы;
3. Пени;
4. Проценты;
5. Штрафы.
Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.
Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:
- последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;
- 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.
Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:
- каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
- не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.
Какие доходы облагаются по ставке 15%
С доходов до 5 млн руб. нужно платить по стандартной ставке 13%. Повышенная ставка действует только для доходов свыше этого лимита.
Для резидентов в доходы включают зарплату, премии, больничные, а также доходы от следующих операций:
- от долевого участия;
- в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях;
- по различным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- от участия в инвестиционном товариществе;
- в виде прибыли контролируемой иностранной компании.
Для нерезидентов РФ в доходы включают (п. 3 ст. 224 НК РФ) следующие их виды:
- доходы иностранцев, которые работают по патенту;
- доходы высококвалифицированных иностранных специалистов;
- доходы участников госпрограммы по переселению соотечественников;
- доходы членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
- доходы иностранцев, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.
Какие взносы ИП платит за себя
Индивидуальный предприниматель, независимо от того, есть ли у него наемные работники, обязан вносить за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Их размер фиксирован и не привязан к величине дохода.
Таблица взносов на 2022 год
| Вид взноса | Годовая сумма (руб.) | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Пенсионный | 34 445 | 31.12.2022 |
| Медицинский | 8 766 | 31.12.2022 |
| Пенсионный с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год | 1% от дохода, превысившего 300 000 рублей.
Суммарно все платежи ограничены суммой 275 560 рублей. |
01.07.2023 |
Налог на вклады до 1 млн рублей
В законе нет никаких данных относительно суммы вклада, на которые не рассчитывается налог. Заплатить нужно в том случае, если сумма вклада существенно ниже 1 000 000 рублей. Если у гражданина один депозит на сумму до 1 000 000 рублей, то заплатить НДФЛ придется: на начало 2021 года ключевая ставка Банка России составляла 4,25%, значит расчет производится по простой формуле 1 000 000 х 4,25% = 42 500 рублей — это сумма необлагаемого налогом бонуса, при ее превышении налог уплачивается даже с вклада, по сумме меньше 1 000 000 рублей.
Ее превышение возможно, если проценты выплачиваются в конце двух или трехлетнего срока.
Пример: вкладчик разместил 750 000 рублей под 4% годовых. Получается, что за год он заработает 30 000 рублей, что меньше необлагаемого налогом лимита. Если вклад оформляется на 2 года с выплатой процентов в конце срока, то доход уже составит 60 000 рублей, что уже выше бонуса: 60 000 — 42 500 = 17 500 рублей — налоговая база. Далее 17 500 х 13% = 2210 рублей — итоговая сумма НДФЛ, который уплачивается физическим лицом по вкладу на сумму менее 1 000 000 рублей.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Стандартными вычетами по НДФЛ с 13-процентной ставкой налогообложения будут:
- 500 рублей;
- 3000 рублей:
- вычет на иждивенцев.
Список граждан, имеющих право на 3000-рублевый вычет, является рестрикционным, то есть ограниченным. К категориям лиц, обладающих правом на получение подобного вычета, относятся:
- лица, либо пострадавшие в результате Чернобыльской аварии, либо принимавшие участие в событиях на Чернобыльской АЭС;
- лица, так или иначе бывшие задействованными в событиях на объектах «Укрытие» и «Маяк»;
- лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях либо участвовавшие в устранении возникших при испытаниях нештатных ситуациях.
Полный список приведен в ст. 218 НК РФ.
Список категорий лиц, обладающих правом на получение пятисотрублевого вычета, дан в пп.1,2 ст. 218 НК РФ. В частности, к ним относятся:
- герои РФ и СССР;
- орденоносцы РФ и СССР;
- ветераны ВОВ;
- жители блокадного Ленинграда и другие категории.
Вычеты на детей полагаются гражданам, имеющим на иждивении несовершеннолетних детей либо детей инвалидов, по следующей шкале:
- по 1400 рублей на каждого ребенка при наличии в семье до двух детей;
- по 3000 на каждого ребенка при наличии в семье трех и более детей;
- по 6000 рублей опекунам за каждого опекаемого ребенка;
- по 12000 на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида либо на инвалида до 24 лет при условии его очной учебы.
В Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет от 9% до 35%. Они применяются в отношении совокупности налоговых баз, то есть облагаемая сумма дохода может состоять из нескольких частей (ст. 210 НК РФ), по каждой из которых действует своя налоговая ставка, которая устанавливается в процентах. Сколько процентов НДФЛ нужно уплачивать, оговорено в ст. 224 НК РФ. Типовые процентные ставки НДФЛ:
- для резидентов РФ 13 процентов от зарплаты и иных доходов (за исключением тех, которые перечислены в ч. 1.1) до 5 млн руб, 15% с превышения этого порога (ч. 1);
- для нерезидентов РФ 30% (ч. 3).
Иные ставки:
- для резидентов РФ 13% от доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), от доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в дар, от доходов, полученных по страховым выплатам и выплатам по пенсионному обеспечению (ч. 1.1);
- для нерезидентов РФ 13% от доходов до 5 млн руб и 15% с превышения этого порога (для некоторых видов доходов, например, от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста по Федеральному закону от 25.07.2002 № 115-ФЗ, ч. 3.1);
- для нерезидентов РФ 15% от дивидендов, получаемых от участия в деятельности российских организаций (ч. 3.1).
Повышенная ставка 35% вне зависимости от того, является ли налогоплательщик резидентов РФ или нет, устанавливается для некоторых видов доходов (ч. 2), например:
- для выигрышей и призов в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
- при экономии на процентах при получении кредитов.
Ответы на популярные вопросы
НДФЛ 15 процентов – с какого числа в 2020 году будет введен повышенный подоходный налог?
Так как нет даже законопроекта, то сложно сказать, когда будет принят сам закон. Однако в любом случае, вступит в силу он не ранее 1 января 2021 года. Об этом уже сказал Владимир Путин в своем выступлении.
Кто будет платить НДФЛ 15 процентов вместо 13 процентов?
Повышенная ставка налога будет предусмотрена только для «богатых» россиян с доходом больше 5 миллионов рублей в год – это примерно 400 000 в месяц.
С какой суммы будут платить 15% – со всего дохода или с дохода, превышающего 5 млн рублей?
Налоговая база для повышенного налога – это сумма, превышающая доход в 5 миллионов рублей в год.
В каких случаях и с каких доходов будет взиматься 15% вместо 13%?
А вот этот вопрос еще не разъяснен. Но, скорее всего, правило не будет распространяться на доход с продажи имущества, иначе принцип прогрессивности (увеличение налога только для «богатых») не будет соблюден в полной мере.
Кaк нe плaтить нaлoг нa пpoдaжy нeдвижимocти
Cyщecтвyeт пoнятиe «cpoк влaдeния нeдвижимocтью для ocвoбoждeния oт НДФЛ». Ecли квapтиpa пpинaдлeжaлa вaм нa пpaвe coбcтвeннocти дoльшe минимaльнoгo cpoкa, вы ocвoбoждaeтecь oт yплaты нaлoгa нa дoxoды физичecкиx лиц пpи ee пpoдaжe. Ecть двa минимaльныx cpoкa влaдeния – 3 гoдa и 5 лeт. Пpoдaжa квapтиpы мeнee 3 лeт в coбcтвeннocти и мeнee 5 лeт в coбcтвeннocти oблaгaeтcя нaлoгoм.
Cpoк влaдeния 3 гoдa ocвoбoждaeт oт yплaты нaлoгa, ecли вы:
- кyпили квapтиpy дo 1 янвapя 2016 гoдa;
- пoлyчили квapтиpy в пoдapoк или в
- нacлeдcтвo oт члeнa ceмьи или близкoгo poдcтвeнникa;
- пoлyчили квapтиpy пo дoгoвopy
- пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм;
- пpивaтизиpoвaли квapтиpy.
Bo вcex ocтaльныx cлyчaяx нe бyдeтe плaтить нaлoг, тoлькo ecли влaдeли квapтиpoй нe мeнee пяти лeт.
К пpимepy, вы кyпили квapтиpy в ceнтябpe 2015 гoдa, a в дeкaбpe 2018 гoдa пpoдaли. B этoй cитyaции имeeтe пpaвo нe плaтить нaлoг, пocкoлькy пpиoбpeтeниe квapтиpы cocтoялocь дo 1 янвapя 2016 гoдa, и вы влaдeли eю бoльшe 3 лeт. B этoм cлyчae дaжe нe нaдo пoдaвaть дeклapaцию пo фopмe 3-НДФЛ и yвeдoмлять ИНФC o cocтoявшeйcя cдeлкe.
A вoт ecли вы кyпили квapтиpy в фeвpaлe 2016 гoдa, пpидeтcя плaтить нaлoг c пpoдaжи или ждaть фeвpaля 2021 гoдa – кoгдa зaкoнчитcя минимaльный пятилeтний cpoк влaдeния, и вы пoлyчитe ocвoбoждeниe oт yплaты нaлoгa.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
НДФЛ: сколько процентов нужно удерживать с доходов
Чтобы определить, сколько составит подоходный налог, нужно умножить налоговую базу на проценты. Ставка зависит от статуса работника:
- если сотрудник — резидент России и зарабатывает меньше 5 миллионов рублей в год, то он платит НДФЛ по стандартной ставке в 13%;
- если резидент зарабатывает больше 5 миллионов рублей в год, он платит налог по ставке 15%;
- если он не является резидентом, но имеет особый статус, то размер процентов — 13%;
- нерезиденты без особого статуса платят НДФЛ по ставке в 30%.