Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2020 году основное новшество относилось к порядку применения ИП на патенте онлайн-касс. До 1 июля 2019 года ИП на патенте имели возможность не применять онлайн-ККТ при любом виде деятельности. В этом случае по требованию покупателя выдавался документ, который подтверждает расчеты за товары и услуги.

Как получить патент на 2022 год?

Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:

Условия	Уточнения
Число работников — 15 человек	Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности.
Доходы за год не выше 60 млн рублей	Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой.
Деятельность предприятия	Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда.

Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Например, размер взносов в 2020 г.:

• 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
• 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Преимущества патентной системы

Применяя ПСН индивидуальный предприниматель освобождает себя от уплаты:

• Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

• Налог на имущество физ. лиц;

• НДС (только в рамках патентной системы).

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

Плюсы:

1. Список видов деятельности для ПСН стал шире.
2. Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
3. ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
4. Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
5. Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.

Минусы:

1. Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
2. С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.

Деятельность, запрещенная на ПСН

Одновременно принятый закон устанавливает перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН (будущий п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Так, ПСН не применяется в отношении:

• деятельности в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом;
• деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
• розничной торговли, осуществляемой через объекты с площадью торгового зала более 150 кв. метров;
• услуг общественного питания, оказываемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. метров;
• оптовой торговли и торговли, осуществляемой по договорам поставки;
• услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющих на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
• деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

Еще одно важное изменение, давно ожидаемое плательщиками ПСН, касается установления возможности уменьшения стоимости патента на уплачиваемые предпринимателями страховые взносы.

В указанных целях статья 346.51 НК РФ дополняется новым пунктом 1.2, в соответствии с которым с 1 января 2021 года ИП вправе будут уменьшить стоимость патента на сумму:

• страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных в соответствующем налоговом периоде за наемных сотрудников;
• страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных ИП «за себя»;
• расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за дни болезни работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
• платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

ИП на ПСН: какие налоги платить

Предприниматели на ПСН оплачивают только один налог – стоимость патента. НДС, налог на доходы и налог на имущество уплате на данном режиме н/о не подлежат.

Если в собственности ИП есть имущество, в отношении которого расчет налога производится не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости, то уплата налога на имущество обязательна. К указанным объектам относятся, в частности, торговые и административно-деловые центры и помещения в них. При этом, обратите внимание, что указанная недвижимость должна быть включена в специальный реестр, утверждаемый региональными органами власти.

Ответив на вопрос о том, какие налоги платит ИП на ПСН, вкратце опишем порядок расчета и уплаты данного платежа, в зависимости от количества месяцев, на которые приобретается патент.

Если ИП утрачивает право на применение патента, то он обязан платить налог по общей системе налогообложения за период, в котором утрачено указанное право. При этом не уплачиваются пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам с общей системой налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент. А так же сумма НДФЛ, подлежащая уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение патента, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

Если изначально ИП подавал заявление на применение УСН или другого спецрежима, то при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал с патентом. И в таком случае налог по спецрежиму также уменьшается на сумму, уплаченную по патенту.

Некоторые ИП на патенте могут работать без онлайн-кассы

С 1 июля 2021 года все ИП должны будут использовать онлайн-кассы. Но некоторые ИП на патенте могут работать без них. К таким сферам деятельности относятся:

• ремонт и пошив изделий из меха и кожи;

• ремонт и чистка обуви;

• изготовление и ремонт ключей;

• услуги фотографа;

• экскурсионные и туристические услуги.

Временный патент для тех, кто работал на ЕНВД

В некоторых регионах законы, которые регулируют порядок получения и пользования патентом, ещё не вступили в силу. Поэтому некоторые ИП, которые применяли ЕНВД в четвёртом квартале 2020 года и решили перейти на патент с 2021 года, могут воспользоваться временным патентом.

Получить временный патент могут ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:

• стоянка для транспортных средств;

• розничная торговля в стационарных точках с площадью торгового зала от 50 до 150 квадратных метров;

• услуги общепита в кафе, барах, ресторанах с площадью зала обслуживания от 50 до 150 квадратных метров;

• ремонт, техобслуживание, мойка, полировка автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования.

Произведем сравнительный расчет размера налоговой нагрузки при применении различных систем налогообложения на примере Калининградской области.

Исходные данные: Магазин розничной торговли промышленными товарами в г. Калининград с площадью торгового зала 20 кв.м. У ИП принят на работу 1 продавец. Заработная плата составляет 15 000 руб. в месяц. Страховые взносы уплачены своевременно. Оборот составляет 700 000 в мес. Размер всех расходов составляет 80 % от выручки.

Налоговая нагрузка на бизнес из расчета за месяц составит:

Налоговые режимы ИП	Общая сумма всех налогов и взносов, руб.	Доля налогов в доходах (налоговая нагрузка)
ЕНВД	13 175	1,88 %
УСН (доходы)	42 000	6 %
УСН (доходы – расходы)	33 483	4,78 %
Патент	20 663	2,95 %
Общий	48 279	6,9 %

ПСН – патентная система налогообложения – один из спецрежимов, придуманных для облегчения жизни предпринимателя, когда множество различных налогов заменяются на один-единственный взнос. Начисление НДС, налога на имущество и подоходного заменяется фиксированной месячной ставкой.

Главное правило патента – налогом в 6% облагается не уже полученный доход, а гипотетический, который предприниматель предположительно должен получать в месяц, и его величина назначается в зависимости от региона и рода деятельности.

Приобретение патента похоже на покупку абонемента в спортзал. Как цена абонемента не зависит от количества посещений, так стоимость патента одинакова на каждый месяц вне зависимости от выручки предпринимателя.

Когда ИП утрачивает право на один патент или несколько

Право на патент сохраняется при соблюдении трех условий (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

• доходы по всем видам патентной деятельности не превышают 60 млн рублей; если вы работаете еще и на УСН, то считайте доходы по патенту и упрощенке вместе — они должны укладываться в лимит 60 млн рублей (письмо Минфина от 12.03.2018 № 03-11-12/15087);
• в течение налогового периода на вас работают не более 15 человек, считая сотрудников по договорам ГПХ; даже если вы совмещаете налоговые режимы, здесь считайте только работников, занятых в видах деятельности на патенте (письмо ФНС от 20.09.2018 № 03-11-12/67188);
• вы вовремя платите взносы по патентам.

Похожие записи:

• Кто и как может распорядиться материнским капиталом
• Пенсии в связи с потерей кормильца
• Льготная ипотека с господдержкой в 2023 году: самое главное