Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты нужно будет сдавать после ухода с ЕНВД?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если компания (ИП) просрочила сдачу декларации ЕНВД, то это может повлечь за собой ответственность. В частности, плательщика ЕНВД могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок.
Переход на ПСН в течение 2021 года
В отличие от УСН и ЕСХН, бывшие плательщики ЕНВД вправе перейти на применение ПСН в любое время в течение 2021 года.
Тут нужно помнить, что с 1 января 2021 года никуда не перешедший вмененщик автоматически переводится на ОСНО. Но автоматический перевод бывшего плательщика ЕНВД на применение ОСНО не мешает ему перейти на патент в течение всего 2021 года.
Если, например, с 1 февраля ИП-бывший вмененщик захочет перейти на ПСН, то за январь он должен будет уплатить налоги и представить отчетность по налогам в рамках ОСНО. Соответствующие обязанности ИП должен исполнить за период с начала 2021 года до момента начала действия патента.
По закону документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов деятельности, в отношении которого региональным законом введена данная система налогообложения. Заявить о получение такого патента ИП вправе не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Для этого ИП представляет в налоговую инспекцию по месту своего жительства заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
В заявлении нужно указать срок, на который получается патент, и вид деятельности, которым ИП планирует заниматься. При этом налогоплательщик вправе получить сразу несколько патентов на осуществление отдельных видов деятельности.
Санкции при несвоевременном снятии с налогового учета
При нарушении плательщиком налога срока для передачи заявления (о выводе с учета по методу ЕНВД) к виновному применяется наказание в виде наложения денежного штрафа (ст. 126 НК РФ).
Если прекращение занятости по некоторому виду работ не зарегистрировано, а юридическое лицо предоставляет нулевую отчетность, то данное нарушение будет квалифицировано как сокрытие налогов, что может привести к более серьезному наказанию. Поэтому, начиная процедуру отказа от метода налогообложения, следует просчитать сроки для направления заявления, которые позволят организации не переплачивать налог или же свести неизбежную переплату к минимуму.
Если смена метода происходит с начала нового календарного года, то оплата налога (за 4 квартал) и подача декларации выполняются стандартно. При завершении деятельности в течение года требуется расчет налогового платежа за неполный квартал.
Уплата ЕНВД в 2021 году: сроки уплаты
Перейдём к заполнению отчёта, поскольку все расчёты производятся непосредственно в нём. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года есть в приказе ФНС № ММВ-7-3/ от 26.06.2018.
Порядок заполнения разделов такой: первый лист (титул), раздел 2, раздел 3, раздел 1. В разделе 4 ставятся прочерки, так как он более не является актуальным. Он предназначался для вычета для ИП за установку онлайн-касс. Это вычет больше не действует, однако форма декларации после его отмены изменена не была.
Предлагаем скачать заполненную форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2021 года и сверять данные с описанием.
Подробно разберём каждое поле титула. В верхней части заполняем:
- номер корректировки – укажем «0–», поскольку за 3 квартал 2020 года мы сдаём декларацию первый раз (первая корректировка имела бы номер «–1», вторая – «–2» и так далее);
- налоговый период – «23», это третий квартал. Код берётся из Приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/;
- отчётный год – 2020;
- код налогового органа – 5019. Это межрайонная инспекция № 18, куда подают декларации по ЕНВД плательщики, ведущие деятельность в Кашире;
- код места представления отчёта – «310», то есть по месту ведения деятельности ООО;
- наименование фирмы так, как оно указано в уставе;
- контактный телефон;
- количество листов декларации – 5.
В нижней части заполним только левую сторону титула, где укажем:
- код «1», который означает, что подпись в декларации будет ставить директор ООО. Если бы это делал представитель, мы бы поставили код «2», а в нижних строках указали бы параметры доверенности;
- ФИО директора ООО «Любимчик» – Андреев Михаил Сергеевич;
- дату заполнения отчёта.
В этом разделе отчёта по ЕНВД за 3 квартал 2021 года мы должны вписать те данные, которые будут нужны для расчёта суммы ЕНВД. Построчно раздел заполняется так:
- 010 – код вида деятельности – «02». Это соответствует ветеринарным услугам. Берём код из Приложения № 5 к приказу, утвердившему форму отчёта;
- 020 – адрес ООО, по которому оно ведёт деятельность, вместе с кодом региона (Приложение № 6);
- 030 – ОКТМО;
- 040 – 7 500, что означает базовую доходность (БД) ветеринарной деятельности;
- 050 – 2,005 (коэффициент-дефлятор);
- 060 – 1 (понижающий коэффициент);
- 070-090 заполняются данными за каждый месяц квартала. В столбцах отражаем: столбец 1 – количество ФП, то есть 4 (это число работников);
- столбец 2 прочёркиваем, так как он предназначен для указания неполного рабочего месяца (для случаев, когда «вменённая» деятельность в этом месяце началась либо закончилась);
- столбец 3 – считаем базу за каждый месяц 3 квартала. Поскольку ситуация не менялась, то расчёт за июль, август и сентябрь будет одинаков: 7 500×4 х 2,005×1 = 60 150 рублей;
Кто может применять ЕНВД
Индивидуальные предприниматели и юридические лица в праве перейти на ЕНВД при определенных видах деятельности. Полный список деятельностей представлен в ст.346.26 НК РФ, но данный список корректируется в каждом регионе.
Применение ЕНВД является добровольным решением каждого налогоплательщика. Данная система налогообложения применяется по желанию на определенный вид деятельности, если он имеется в утвержденном списке. ЕНВД может применять одновременно и с другими системами налогообложения, например как с УСН.
ЕНВД применяется, если налогоплательщик осуществляет:
- Бытовые услуги;
- Ветеринарные услуги;
- Автотранспортные услуги, а именно пассажирские и грузовые перевозки, ремонт и техническое обслуживание автотранспорта, предоставление мест для стоянки автотранспорта и т.д.;
- Розничная торговля, которая осуществляется через магазины, павильоны, при условии, что площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же объекты стационарной торговой сети без торгового зала и объекты нестационарной торговой сети;
- Услуги общественного питания через организации, у которых площадь обслуживающего зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же если не имеют зала обслуживания посетителей;
- Рекламные услуги, которые размещаются на рекламных конструкциях, а так же размещение рекламы как на внутренней, так в на внешней поверхности транспорта;
- Предоставление временного помещения для проживания, общая площадь которого не превышает 500 квадратных метров
- Предоставление услуг аренды – торговой точки или земельного участка.
Так же для того, что бы перейти на ЕНВД по определенным видам деятельности индивидуальные предприниматели и юридические лица должны соответствовать определенным условиям, а именно:
- Количество наемных работников не должно превышать больше 100 человек;
- Доля участия в уставном капитале предприятия других предприятий не более 25%.
Какое наказание за неуплату штрафа
Если штраф не будет уплачен в установленный срок, то к нарушителю будут применены дополнительные штрафные санкции. Часто люди задаются вопросом, какое наказание за неуплату штрафа их ждет? Если штраф не будет уплачен вовремя, то сумма удвоится. Подобным вопросом чаще всего интересуются владельцы автомобилей. Нарушитель должен выплатить штраф в течение месяца, начиная с того дня когда он был выписан. Несмотря на то, что за неуплату штрафа грозит наказание, можно избежать его в случае неуплаты в срок.
Выплату можно отсрочить еще на 30 дней. Для этого необходимо подать в ГИБДД специальное заявление. В случае трудного финансового положения штраф может быть отсрочен на период в 3 месяца. Отсрочить выплату штрафа на длительный период не так просто, так как потребуется доказать финансовую несостоятельность. Могут потребоваться различные справки.
Несвоевременная уплата налога
Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах. Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.
При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.
Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.
В этом случае необходимо:
- Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
- Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.
Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.
Порядок назначения штрафа за несвоевременную регистрацию автомобиля в 2023 году
Штраф за отсутствие государственной регистрации в 2023 году может быть выписан в двух случаях:
- машина была остановлена инспектором ГИБДД и при проверке документации выяснилось, что автомобиль не поставлен на учёт должным образом;
- при попытке государственной регистрации выяснится, что срок уже пропущен.
Далее развитие событий будет следующим:
- сотрудник выписывает протокол нарушения и даёт его на подпись водителю;
- если владелец отказывается подписывать протокол, привлекаются понятые, которые ставят свои подписи в протоколе;
- протокол вручается нарушителю лично или направляется почтой.
В качестве доказательств работник Госавтоинспекции использует предоставленные водителем документы, в том числе договор купли-продажи, ПТС и СТС автомобиля. Оспорить штраф за несвоевременную регистрацию транспортного средства можно на том же основании, предоставив нужные бумаги.
Протокол о правонарушении должен будет содержать следующую информацию:
- дата, когда нарушение было обнаружено, а также место, в котором это произошло;
- суть совершённого проступка, то есть отсутствие регистрации или передвижение на машине без проведённой процедуры;
- сведения о нарушителе, а также об автомобиле, который не был поставлен на учёт;
- реквизиты сотрудника, который протокол составил.
В конце ставится подпись сотрудника, а также лица, которое привлекается к ответственности. Гражданин, который указывается, как нарушитель, может как согласиться со штрафом, так и обжаловать его в будущем.
Смягчающие и отягчающие обстоятельства: каковы они для налогоплательщика?
Среди смягчающих вариантов законодательством предусмотрен ряд ситуаций:
- стечение тяжелых личных (семейных) обстоятельств;
- нарушение под воздействием угрозы либо служебной зависимости;
- сложное материальное положение налогоплательщика;
- наличие иждивенцев;
- сложные нарушения здоровья;
- прочие аналогичные факторы.
В ситуации, если у плательщика есть хотя бы одно из этих обстоятельств, то штраф может быть занижен в 2 раза.
Важно! Возможность применить ту или иную ситуацию для снижения размера штрафа налогоплательщику придется доказывать формально, документально. Если это, например, серьезная болезнь, то необходимы справки из медицинского учреждения, справка о проведенной операции. Возможно была ситуация необходимости покинуть страну в силу каких-то обстоятельств, в данном случае предъявляется документ, подтверждающий необходимость такого выезда.
Среди отягчающих обстоятельств предусмотрено одно:
- повторное подобное правонарушение в течение 1 года.
Санкции за несвоевременность
В случае, когда предприниматель пропустил сроки уплаты налога ЕНВД, он попадает под действие пп.3,4ст.75 НК РФ. Согласно этим пунктам предусмотрена ответственность в виде пеней и наложения штрафов.
Пеня начисляется за каждый просроченный день и может быть рассчитана как 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Размер можно самостоятельно посчитать предпринимателю.
С 2021 года ответственность за нарушение сроков была ужесточена. Так, если должник в течение месяца не производит выплаты по налогу, то с 31 дня начала просрочки пени рассчитываются уже по ставке 1/150 от базы рефинансирования.
В настоящее время пени начисляются в налоговой автоматически в программе учета. Пени будет незначительной суммой, если речь идет о нескольких днях просрочки, но если период является длительным, то сумма начислений пеней также увеличивается существенно.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД
Если компания (ИП) просрочила сдачу декларации ЕНВД, то это может повлечь за собой ответственность. В частности, плательщика ЕНВД могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок.
Организации и ИП, которые являются плательщиками ЕНВД, должны сдавать декларацию по этому налогу. В настоящее время действует форма, утвержденная приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353 (п. 2 приказа ФНС России от 22.12.2015 №ММВ-7-3/590).
Налоговый период по ЕНВД — квартал (ст. 346.30 НК РФ). Декларация должна быть представлена в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Если компания (ИП) просрочила сдачу декларации, то это может повлечь за собой ответственность. В частности, плательщика ЕНВД могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.
При этом штраф не может быть больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога, но и не меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Однако если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, то штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).
Штраф за несвоевременную сдачу декларации ЕНВД
Юридическим фактом, служащим основанием для начала осуществления контроля за соблюдением предусмотренных налоговым законодательством сроков представления налогоплательщиками расчетов по налогам и налоговых деклараций, является наступление законодательно установленного срока представления в налоговый орган соответствующей отчетности.
Стоит отметить, что со стороны налоговых органов инспекторы ежедневно проводят сверку списка налогоплательщиков, не представивших ту или иную налоговую отчетность, с фактически представленной отчетностью за день.
Налоговая декларация (расчет), а также документы, которые в соответствии с налоговым законодательством должны представляться вместе с налоговой декларацией, могут быть представлены налогоплательщиками в налоговые органы:
1). На бумажных носителях:
-лично, либо доверенное лицо (представитель);
-почтовым отправлением, с обязательной описью вложения.
2). В случае, если численность работников составляет более 100 человек, то у налогоплательщиков возникает обязанность в представлении отчетности в налоговый орган по каналам связи «ТКС».
Несоблюдение порядка преставления налоговой отчетности в электронном виде влечет наложение штрафа (в размере 200 рублей) в соответствии со ст.119 .1 НК РФ. При этом производство по делу о налоговом нарушении, предусмотренной ст.119.1 НК РФ, осуществляется, согласно ст. 101.4 НК РФ.
Возможно ли избежать санкций
Вопрос о том, можно ли избежать наказания в виде штрафа, интересует абсолютно всех налогоплательщиков. На него отвечает эксперт центра юридической помощи:
«Все мы обращаемся к врачу только тогда, когда болезнь уже застала нас врасплох, но никто не думает о профилактике заболеваний. Очень часто «вмененщики» осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения компетентного персонала, отвечающего за корректное заполнение и сроки сдачи декларации ЕНВД. Отсюда вытекают проблемы с просрочками предоставления отчетной документации в ФНС. Если вы уже допустили подобную ситуацию, позаботьтесь заранее о своей деловой репутации, и незамедлительно обратитесь в налоговые органы с соответствующим объяснением, в котором должны быть изложены причины сложившейся ситуации. Если ФНС посчитает причины уважительными, и у вас будут соответствующие этому доказательства, то штрафных санкций можно избежать. Однако следует вести бизнес таким образом, чтобы нарушение сроков исключалось из установленного порядка налоговой отчетности»
Светлана Котлакова, эксперт центра юридической поддержки предпринимателей «Бизнес-консалт»
Одним словом штрафных санкций можно избежать, если к решению вопроса подойти ответственно. Срок обращения в налоговую с объяснением составляет 5 дней с момента нарушения сроков декларации ЕНВД.
Сниматься ли с учета вмененщику, если он закрыл магазин
Первая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях.
В этом случае все очень просто: компании (ИП) нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, ведь на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, она больше не ведет «вмененную» деятельность.
Для снятия с учета необходимо направить в эту инспекцию заявление по форме № ЕНВД-3 (если заявитель – организация) или № ЕНВД-4 (если заявитель – индивидуальный предприниматель). Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности магазина (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Датой снятия с учета в этом случае будет являться дата прекращения деятельности, указанная в заявлении.
Если заявление о снятии с учета будет подано с опозданием, то датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором заявление было представлено в инспекцию. Соответственно, в этом случае сумма ЕНВД будет больше, чем в случае со своевременной подачей заявления. Поэтому в интересах самого же плательщика подавать документ своевременно.
Вторая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся под ведомством одной налоговой инспекции.
Этот случай вызывает некоторые сложности, поскольку на практике у налоговиков нет единой позиции. Очевидно лишь то, что при закрытии одного только магазина сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД не надо, ведь другой объект продолжает функционировать. «Вмененная» деятельность на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, по-прежнему ведется (пусть и не по всем объектам). Деятельность прекращена лишь по одному из торговых объектов.
Штрафы ЕНВД за постановку на учет.
Любая песня начинается с музыки, а знакомство со штрафными санкциями ФНС для ИП начинается с постановки на учет. Собственно ранее мы подробно рассмотрели документы, которые подаются в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика заявление ЕНВД-1 и ЕНВД-2, тут про базовую доходность и корректирующий коэффициенты К-1, К-2. А что будет если не подать?
Штрафы за не постановку на учет или несвоевременную постановку достаточно большие:
- Вариант первый – работники ФНС словили Вас «за руку», если ИП осуществляется деятельность без постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Тогда штраф по ЕНВД будет минимум 40 тысяч рублей, максимальный размер не ограничен и составляет 10% от дохода полученных в результате работы индивидуального предпринимателя или ООО без постановки на учет. Правда есть один нюанс, реально обосновать суммы доходов можно только документально, так что в большинстве случаев штраф будет 40 тысяч рублей.
- Вариант второй – предприниматель самостоятельно подал документы с опозданием, подробно, когда его нужно подавать рассмотрели в статье про ЕНВД. Тогда Вам грозит штраф вмененке — 10 тысяч рублей.
Штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД в 2020 году: размер
Как уже было сказано выше, оплату данного вида налогообложения необходимо производить каждый рабочий квартал. В качестве наказания за несвоевременную сдачу декларации, согласно 119-й статье Налогового кодекса РФ, предприятию будет грозить штраф. Его минимальный размер составляет 5% от суммы, но в то же время он не должен превышать сумму в 1 000 рублей.
Максимальный размер штрафа составляет 40%, а при более тяжких нарушениях ФНС будет вынуждено принять крайние меры. Сдать декларацию необходимо в срок, поскольку взыскание грозит даже тем предпринимателям и юридическим лицам, которые просрочили с этим хотя бы на один рабочий день.
В качестве меры наказания, в случае просрочки более чем на 10 дней, ФНС может полностью заблокировать расчетный счет компании до тех пор, пока не будут сданы все просроченные декларации, а штрафы и начисленная за это время пеня целиком не будут выплачены.
При этом его разморозка вовсе не дело одного дня, и, как правило, это может затянуться сроком до 10 рабочих дней и более. Для предпринимателя это грозит:
- невозможностью проведения финансовых операций;
- снижением уровня доходов компании;
- нарушением привычного рабочего процесса;
- ударом по репутации предприятия.
Какие штрафы за неуплату налогов
Одним из самых частых преступлений экономического характера является неуплата налогов. Чаще всего законодательство нарушают организации и индивидуальные предприятия, так как они обладают более широкими возможностями скрыть свои настоящие доходы. От уплаты налогов уклоняются и простые люди, если не полностью, то хотя бы частично.
Перед тем как переступать черту закона необходимо знать, какие штрафы за неуплату налогов предусмотрены. Предприятия, которые не выплачивают налоги в полном объеме, пытаются таким образом увеличить свою прибыль. Экономическая деятельность таких организаций находится в тени. Простые люди могут уклоняться от налогов, так как не понимают их необходимость. Многие люди просто не понимают, что они получают взамен. Так как за неуплату налогов предусмотрены наказания и штрафные санкции, следует подумать стоит ли экономить деньги подобным образом.