Трудовой договор или гражданско-правовой? Как выбрать правильный вариант

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Трудовой договор или гражданско-правовой? Как выбрать правильный вариант». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Такая форма сотрудничества находится немного в стороне от срочного и бессрочного договоров. Как минимум потому, что договор подряда регулируется не Трудовым кодексом, а Гражданским. Суть его заключается в том, что работник (или, говоря юридическим языком, подрядчик) должен в установленный срок выполнить работу и сдать заказчику, который за нее заплатит. Договор подряда подходит для разовых работ или услуг. Например, с детским аниматором, который работает на утреннике, ивент-агенство будет заключать именно такой договор.

Плюсы для нанимателя: подрядчика не оформляют в штат, с ним, если договор такое предусматривает, в любой момент можно прекратить трудовые отношения. На человека, выполняющего работы, не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, например, оплата сверхурочных работ, работы в выходные. Ему не предоставляется трудовой и социальный отпуск.

Минусы для нанимателя: работодатель платит за подрядчика взносы в ФСЗН, а также за страхование от несчастных случаев и заболеваний, полученных во время выполнения работ.

Плюсы для работника: полная свобода, то есть нанимателю важен только результат работы, а не то, как именно ее выполняли. Нет обязательств по трудовой дисциплине.

Минусы для работника: работнику не предоставляется трудовой и социальный отпуск, не делается запись в трудовую книжку. На него не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством.

Чем контракт отличается от трудового договора?

ДП заключается всегда на конкретный срок, который к тому же выступает его существенным условием (ст. 708 ГК РФ). Без согласования срока начала и окончания работ ДП является незаключенным. Для заказчика принципиальное значение имеет достижение результата работы именно в оговоренный срок. Нарушение сроков относится к существенным нарушениям со стороны подрядчика и является основанием для расторжения договора заказчиком и требования возмещения убытков.

В отличие от договора подряда трудовой договор по общему правилу заключается на неопределенный срок и прекращается только увольнением работника по одному из оснований, предусмотренных ТК РФ. Однако он может быть и срочным (ст. 59 ТК РФ), что в таком случае создает видимое сходство с ДП. В срочном договоре установление срока обусловливается спецификой работ (например, сезонные работы, работа артистов и т. д.), но ключевое значение все равно имеет именно сам процесс, а не достижение конкретного результата. В случаях со срочными ТД наиболее часто встречаются сложности по разграничению его с ДП.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.

Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

Вид налога	Начисляется или нет	Размер налога
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)	Начисляются	13%
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России)	Начисляются	22%
Взносы в ФФОМС (за медицину)	Начисляются	5,1%
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)	Не начисляются	—
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний)	Начисляются, если это предусмотрено в договоре.	—

Принципы договорных отношений

Кардинальное отличие между ГПХ и трудовым договором (ТД) в том, что подрядный подход более выгоден для работодателя. Он не несёт столько ответственности перед исполнителем и государством как при ТД.

В то же время договор ГПХ интересен и соискателям, так как даёт целый ряд преимуществ. Отметим основные особенности этих договоров.

Чем отличается от других контрактов?

Разница между договором подряда и трудовым соглашением заключаются в том, что:

1. Разная правовая сфера регулирования. К договору применены нормы Гражданского кодекса РФ, а к трудовому контракту Трудовой кодекс РФ.
2. Заключая сделку подряда, сотрудник имеет право не подчиняться правилам внутреннего распорядка организации.
3. По трудовому контракту делается запись в трудовую книжку, по договору нет.
4. Договор подряда органичен сроками выполнения обязательств, трудовое соглашение бессрочно.
5. По трудовому документу исполнитель обязуется выполнять ежедневные трудовые задачи. По соглашению подряда целью является достижение конечного результата.
6. По соглашению подряда цена твердая, по трудовому документу оплата гарантирована и осуществляется регулярно.
7. По трудовому соглашению предоставляется работнику оплачиваемый отпуск и больничный, по сделке подряда нет.

Различия между трудовым соглашением и договором подряда существенные. Поэтому при подписании каких-либо документов обязательно следите за всеми нюансами.

Плюсы и минусы для нанимателя и исполнителя

Плюсы для работодателя:

1. Небольшой круг обязанностей по отношению к нанятому сотруднику.
2. За счет отсутствия взносов по несчастным случаям уменьшение страховых отчислений.
3. Нет необходимости обеспечения исполнителя оборудованием, инструментами и предоставления ему рабочего места.
4. Отсутствие оплаты отпусков и больничных.

Минусы для нанимателя:

1. Исполнитель не может быть привлечен к ответственности за нарушение трудового режима.
2. Если в соглашение включить элементы трудовых отношений, то впоследствии документ может быть признан судом, как трудовой договор, что привлечет штрафы и возмещение убытков исполнителю.
3. Риск невыполнения обусловленных задач сотрудником.

Плюсы для работника:

1. Свободный график труда.
2. В конечную цену включены издержки исполнителя.
3. Уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ.

Минусы для исполнителя:

1. Если вовремя не представить документы в пенсионный фонд, происходит прерывание трудового и страхового стажа, из-за отсутствия записи в книжке.
2. Невыплата отпусков и больничных листов.
3. Риск неоплаты сделанной работы по причине неправильного выполнения обязательств.
4. Из-за того, что работа не бессрочная, то после выполнения всех задач придется заново искать место.
5. При официальном устройстве возможны отказы из-за того, что нет записи в трудовой книжке, и наниматель может это принять за отсутствие опыта работы.

Как заключить успешный договор подряда

Во многих случаях гражданско-правовые отношения, основанные на договоре подряда, комфортны для обеих сторон и полностью правомерны. В то же время нередко работодатели (заказчики) злоупотребляют правом заключения договоров подряда, которые фактически регулируют трудовые отношения.

Работник, чьи законные интересы пострадали в результате недобросовестного работодателя, вправе обратиться в суд и потребовать восстановления в штате с выплатой причитающихся ему компенсаций.

Кроме того, данной схемой минимизации расходов компании могут заинтересоваться представители контролирующих служб. В случае выявления нарушений работодатель может быть привлечен к административной ответственности.

Профессионалы МЮЦ «Адвокат Дигин и партнеры» помогут обеим сторонам сделки оптимально выстроить сетку взаимных правоотношений и ожиданий. В задачи опытного адвоката входит необходимость как можно более определенно прописать договоренность и составить действующий, работающий договор для каждой конкретной ситуации, учитывающий позиции обеих сторон. Кроме того, в случае конфликта с представителями властных структур комплексную поддержку окажет наш адвокат по налоговым преступлениям.

Основное отличие договора подряда от трудового договора в том, что соглашения первого типа регулируются ГК РФ, вторые — ТК РФ. Они — в юрисдикциях разных отраслей права. Отсюда и остальные различия между договорами — в оформлении взаимоотношений между сторонами, в их правах и обязанностях друг перед другом, в налогообложении компенсаций.

Стоит отметить, что в соответствии с законодательством РФ работодатели не вправе заключать договоры подряда, когда взаимоотношения между ними и гражданами фактически соответствуют трудовым. Если компания допустит подобное нарушение, то ей грозит штраф. Более того, подрядчик в судебном порядке может добиться права заключить с соответствующей фирмой трудовой договор и начать получать зарплату.

Определив, в чем разница между договором подряда и трудовым договором, составим небольшую таблицу.

Договор подряда	Трудовой договор
Регулируется нормами ГК РФ	Регулируется нормами ТК РФ
Сторонами соглашения могут быть как физлица, так и юрлица	Как минимум одной стороной соглашения должно быть физлицо
Предполагает выплату одной стороной (заказчиком) компенсации другой (подрядчику) по итогам выполненной работы	Предполагает регулярную выплату работодателем зарплаты сотруднику, а также отпускных и иных компенсаций, предусмотренных ТК РФ
Заключается в форме соглашения, которое не дополняется какими-либо иными документами	Требует оформления трудовой книжки в дополнение к контракту
Заказчик не может обязывать подрядчика регулярно приходить на предприятие как на работу	Работодатель вправе отдавать распоряжения сотруднику, а также требовать с него явки на работу в соответствии с графиком

Когда гражданско-правовые отношения становятся трудовыми.

Если по договору подряда работник выполняет работу по определенной должности в течение длительного периода времени, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, привлекается к дисциплинарной ответственности и выполняет работу, не предусмотренную договором подряда, такие отношения будут переквалифицированы в трудовые.

Определением Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 21.03.2008 №25-В07-27 были отменены решение Красноярского районного суда Астраханской области, определение судебной коллегии по гражданским делам Астраханского областного суда и постановление президиума Астраханского областного суда и вынесено новое решение об удовлетворении исковых требований Д. о признании гражданско-правовых отношений трудовыми.

При рассмотрении материалов дела судебная коллегия установила, что Д. с апреля 2002 года по март 2005 года работала в «***» рабочей по озеленению территории по договорам подряда. Но наряду с другими работниками «***» Д. подчинялась правилам внутреннего трудового распорядка: ее рабочий день начинался в 8.00 и заканчивался в 17.00, обеденный перерыв составлял один час. Как и другие работники «***», на работу она приезжала на рабочем автобусе. Д. и другие работники, заключившие с «***» аналогичные договоры, выполняли работу, которую им поручали каждый день, и эта работа не всегда соответствовала указанной в договорах, что подтверждается показаниями свидетелей.

За выполнение своей работы Д. в одно и то же время получала через банкомат заработную плату, которая зависела не от объема и характера работы, указанной в договоре, а от количества дней, проработанных за месяц, в котором заключался договор. Кроме этого, она вместе с остальными работниками проходила медкомиссию в ведомственной поликлинике, инструктаж по технике безопасности, привлекалась к дисциплинарной ответственности. То есть сложившиеся между Д. и «***» отношения носили характер трудовых.

Удовлетворяя исковые требования Д., судебная коллегия руководствовалась следующим. Как отмечено в Постановлении Пленума ВС РФ от 17.03.2004 №2, если между сторонами заключен договор гражданско-правового характера, однако в ходе судебного разбирательства установлено, что этим договором фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям в силу ч. 4 ст. 11 ТК РФ должны применяться положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

Вывод судебных инстанций Красноярского районного суда Астраханской области и Астраханского областного суда об отказе в иске Д. в связи с тем, что между сторонами был заключен договор подряда, является ошибочным, поскольку суды неверно определили обстоятельства, имеющие значение для рассмотрения дела, что привело к неправильному применению норм материального права. В результате судебные акты указанных инстанций были отменены, а отношения между Д. и «***» были признаны трудовыми.

Особенности налогообложения

При работе по трудовому договору все налоги обязуется уплачивать работодатель, однако за подчиненным все еще сохраняется статус налогоплательщика. К примеру, если рабочий выдает зарплату в конвертах (то есть речь идет о неофициальной заработной плате), то дисциплинарные меры из-за уклонения от налогов будут применяться к обеим сторонам контракта.

Если налогообложение проходит на основе трудового договора, то порядок уплаты налогов зависит от статуса работника. Если речь идет об обычном физическом лице, оплачивать все взыскания (таблица налогов включает НДФЛ, ЕСЛ, страховые взносы) обязуется работодатель, тогда как индивидуальные предприниматели оплачивают налоги самостоятельно.

В статье 450 ГК РФ предусмотрены следующие основания для расторжения договора подряда:

1. Взаимное соглашение сторон. Наниматель и исполнитель по обоюдному желанию подписывают составленный единый документ о прекращении дальнейшего исполнения условий соглашения. После чего все обязательства прекращаются.
2. Решение суда, принятое по иску одной из сторон. Если заказчик и исполнитель не пришли к мирному решению вопросов, то одна из сторон может обратиться в суд. Для этого понадобится:
   • исковое заявление;

   договор;

3. документы, доказывающие вину ответчика и правоту истца;
4. квитанция об оплате госпошлины.

Сложно определить дату принятия решения суда, поэтому стоит подготовиться к долгому процессу.

5. Отказ от выполнения соглашения одной из сторон. Одностороннее расторжение по инициативе заказчика в любой момент без объяснения причин, при этом он обязан уплатить исполнителю вознаграждение за выполненную часть работы и возместить убытки. Исполнитель может расторгнуть договор только в том случае, если заказчик нарушил свои обязательства по предоставлению документации, информации, материалов или препятствует исполнению работ.

Ситуации, когда заключается гражданско-правовой договор

Договор подряда или же традиционный трудовой договор имеют разное предназначение. Часто без составления контракта подрядчика предпринимателям просто не обойтись. В большинстве случаев речь идет об одноразовой работе с внештатным сотрудником, когда необходимо срочно выполнить определенный проект. Некоторые примеры разовой работы представлены ниже:

• ремонт объектов;
• установка компьютерного оборудования в офисном помещении;
• услуги по переводу (большинство внештатных переводчиков работают именно по контракту подрядчика);
• веб-разработка;
• юридическая помощь;
• строительство объектов;
• услуги грузчиков и т. д.

В то же время существует перечень профессий, которые делают подписание договора подрядчика невозможным:

• вахтер;
• швейцар;
• сотрудник по охране труда;
• сторож и т. д.

Каковы права и обязанности сторон?

Помимо существенных условий, важно согласовать полномочия и обязанности каждого участника договора.

Предлагаем ознакомиться Схема покупки квартиры по ипотеке

К числу действий, выполняемых подрядчиком, в условиях можно предусмотреть:

1. Выполнение работы из своих материалов, гарантируя их качество;
2. Обязательство предоставлять информацию об увеличении сроков, качества материала, необходимости приостановить работу.

Среди рисков исполнителя следует назвать:

1. Возможный отказ другой стороны от результата и невыплата компенсации;
2. Невозможность взыскания дополнительных затрат подрядчика;

К числу обязанностей заказчика относятся:

• Предоставить обеспечение работ;
• Своевременно выдать техническое задание;
• Принять результаты работы и оплатить её.

Риски этой стороны:

• Не были выявлены недостатки при сдаче;
• Повышение расходов на исполнение законов.

Похожие записи:

• Дети и недвижимость: 15 полезных статей
• Статья 80 Земельного кодекса. Фонд перераспределения земель
• Инструкция: как оплачивается больничный лист по новым правилам